Manual de procedimientos de contabilidad

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD
CAPUFE

ÍNDICE

PÁGINA

INTRODUCCIÓN
OBJETIVO

3

FUNDAMENTO LEGAL

4

DEFINICIONES

6

PROCEDIMIENTOS
01.- AMORTIZACIÓN DE SEGUROS Y FIANZAS
OBJETIVO, POLÍTICAS, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

19

02.- CONCILIACIONES BANCARIAS AUTOMATICA O MANUAL
OBJETIVO, POLÍTICAS, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

28

03.-EMISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROSOBJETIVO, POLÍTICAS, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

32

04.-GENERACIÓN DE INTERESES POR INVERSIONES
OBJETIVO, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

36

05.-PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES FINANCIERAS DEL
“FIDEICOMISO 1936”
OBJETIVO, POLÍTICAS, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

39

06.-REEXPRESIÓN Y DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS, CONCESIONES
Y REPOMO
OBJETIVO, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

44

07.-ACTUALIZACIÓN AL PLANDE CUENTAS
OBJETIVO, POLÍTICAS, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

47

08.-CENTROS DE COSTO Y CENTROS GESTORES
OBJETIVO, POLÍTICAS, DESCRIPTIVO, DIAGRAMA

52

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD
CAPUFE

INTRODUCCIÓN
Actualmente la contabilidad se ha constituido en la técnica importante para ordenar,
analizar y registrar las operaciones que se realizan por las dependencias del gobiernofederal. Por ello la contabilidad juega un papel relevante como instrumento que define y
norma el registro y control financiero de los recursos públicos federales, así como de los
bienes y obligaciones patrimoniales del estado.
En este sentido, a través del Sistema de Contabilidad General se aplica los movimientos
contables de manera sistematizada, desarrollado dentro del Sistema Integral para laAdministración de Capufe SIAC, facilitándose el cumplimiento de los registros, así como,
la fluidez y transparencias en las gestión contables que se vienen realizando por los
responsables del área contable y la ejecución de las operaciones de control y registro
contables del Organismo.
Por tal razón se elaboró el presente Manual de Procedimientos de Contabilidad con el
objeto deproporcionar al personal del área de contabilidad y demás áreas que
intervienen de los elementos necesarios para sustentar el registro correcto en el sistema
(SIAC) de las operaciones y presentación oportuna de los estados financieros, para la
toma de decisiones.
La integración del Manual se establece de la siguiente manera; Introducción, Objetivo ,
Fundamento Legal, Definiciones, Políticas yProcedimientos Descriptivos con los
Diagrama de Flujo correspondientes, a fin de facilitar al personal responsable la consulta
y manejo de la aplicación de los registros contables, así como, la información necesaria
que se debe generar.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD
CAPUFE

OBJETIVO

Establecer el registro de las transacciones contables a través del Sistema Integral para laAdministración de Capufe (SIAC), que permitan elaborar en forma oportuna los estados
financieros, registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en términos monetarios, las
transacciones y eventos de carácter financiero del Organismo, así como la interpretación de
sus resultados en observancia de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
facilitando la presentación de la CuentaAnual de la Hacienda Pública Federal.

3

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD
CAPUFE

FUNDAMENTO LEGAL

–

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
D.O. 04/I/99 y sus últimas reformas

–

Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
D.O. 23/I/98 y sus últimas reformas

−

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la misma.
2/V/2000

–

Ley deAdquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
D.O. 04/01/2000 y sus últimas reformas

–

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
D.O. 31/XII/76 modificada el 21/XII/95.

–

Ley de Ingresos de la Federación del ejercicio correspondiente.

–

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
D.O. 27/VIII/1932 y sus últimas reformas

−

Ley Federal de...