Manual de procedimientos

BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DE FONATUR-BMO, S.A. DE C.V. NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A ELABOR ACIÓN Y Subdirección de Administración y Finanzas ACTU ALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO

Gerencia de Control Financiero

Manual de Normas y Procedimientos de Contabilidad

Noviembre de 2004

BASES P AR A L A INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL FONAT UR-BMO,S.A. de C.V. COMITÉ DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS P AR A L A Subdirección de Administración y Finanzas ELABORACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO

Gerencia de Control Financiero

Ín di ce Página I. Presentación........................................................................................................................................ 4 II. Objetivos.............................................................................................................................................. 5 III. Marco jurídico ................................................................................................................................... 6 Políticas de contabilidad..................................................................................................................... 7 IV. Disposiciones Generales............................................................................................................... 7 V. Control de cuentas contables ....................................................................................................... 7 VI. Registro de ingresos estimados y facturados......................................................................... 7 VII. Depreciación .................................................................................................................................... 8 VIII. Emisión de pólizas ........................................................................................................................ 9 IX. Prorrateo de gastocorriente......................................................................................................... 9 X. Registro de impuestos y elaboración de conciliaciones .....................................................10 XI. Registro de movimientos entre el Corporativo y Sucursales............................................10 XII. Registro de pasivos y activos...................................................................................................11 XII.1 Pasivo ............................................................................................................................................11 XII.2 Activo.............................................................................................................................................12 XIII. Control delinventario.................................................................................................................12 XIII.1 Inventario de Obra en Cuenca de México...........................................................................13 XIV. Control por contrato...................................................................................................................14 XV. Control de cuentas contables...................................................................................................15 XVI. Depreciación.................................................................................................................................19 XVII. Elaboración de Estados Financieros....................................................................................21 XVIII. Emisión debalanzas de comprobación mensuales ........................................................28 XIX. Emisión de pólizas......................................................................................................................31 XX. Prorrateo de gasto corriente .....................................................................................................35 XXI. Registro de costo y...