Manual de procedimientos

UNIVERSIDAD CATOLICA NUESTRA SEÑORA DE LA ASUNCION
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
CARRERA: CONTADOR PÚBLICO NACIONAL
ORGANIZACIÓN Y PLANEAMIENTO CONTABLE

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PROFESORES:
* ANDRES HERMOSILLA
* CPN NOELIA IBARROLA
* CPN FANNY ARENAS
INTEGRANTES:
PAMELA GARELIK 55543
MADGALENA CANTERO 56838
ANGEL OLMEDO56859

CICLO DE COMPRAS

Identificaciones:
El ciclo de compras se refiere a una serie de operaciones repetitivas que va acompañado por un conjunto de etapas necesarias para su funcionamiento y cumplimiento del objetivo principal de este ciclo, el cual es adquirir bienes o servicios indispensables para el funcionamiento normal de las actividades de la empresa de acuerdo a lanecesidades presentadas, mediante procedimientos organizativos y sistemáticos. Este ciclo inicia con la recepción de las solicitudes de compra y culmina con el pago y registro de la erogación realizada.
Identificación de las gestiones administrativas.
El proceso de Compra comprende las siguientes etapas:

* Recepción de las Solicitudes de Compra
* Verificación de las Solicitudes deCompra
* Estudio de las Cotizaciones de los proveedores
* Aprobación de la Cotización más ventajosa para la empresa.
* Emisión de la Orden de Compra
* Aprobación de la Orden de Compra
* Recepción y control del Bien o Servicio adquirido
* Pago y posterior Registro de la Compra del Bien o Servicio solicitado como así también la forma de pago de dicha adquisición
Políticas deCompras.
* La empresa mantendrá como política la recepción como mínimo de 3(tres) presupuestos para la adquisición del bien o servicio para analizar las cotizaciones, la calidad de los mismos, el nivel de precio de mercado que se está manejando en la actualidad y la mayor economía en la decisión de adquirir los productos o un servicio de una empresa determinada.
* Para la compra debienes destinadas para la venta la empresa optará previo análisis, por un grupo de proveedores que se manejarán en un banco de datos para las adquisiciones y el tipo de bien o producto que se pretende tener en el depósito.
* Los formularios que la empresa recibe como comprobante legal de las operaciones de compra y pagos deberán cumplir con todos los requisitos legales que imponga laadministración tributaria. Del mismo modo no deberán tener ningún tipo de corrección, enmienda o tachadura.
* Los plazos para el pago a los proveedores se efectuarán a 15 y 30 días según el nivel de necesidad y la eficiencia de los mismos en la entrega de la mercadería.
* Los pagos a los proveedores se efectuarán en cheque mediante la emisión de una orden de pago, con autorización y firma de 2directivos de la empresa. (Gerente Administrativo y Gerente Comercial).

Identificación de los cargos involucrados.

* Auxiliar del Departamento de Compras
* Jefe del Departamento de Compras
* Encargado de Deposito
* Gerente Comercial
* Gerente Administrativo
* Auxiliar de Tesorería
* Auxiliar de Contabilidad

Identificación de los formularios involucrados.* Solicitud de Compra
* Presupuesto
* Orden de Compra
* Factura Contado
* Factura Crédito
* Nota de Remisión
* Nota de Recepción
* Orden de Pago
* Cheque
* Recibo de Dinero

Identificación de las pautas concretas de control interno.

* Efectuar todos los pagos con cheques prenumerados debidamente firmados de acuerdo a las políticas de la empresa, otransferencias con referencia. Para los gastos menores, la empresa habilita un fondo fijo para el pago de este tipo de erogación.
* Utilizar solicitudes prenumeradas para todas las operaciones de compra.
* Elaborar cheques a favor de proveedores, solo para el pago de facturas aprobadas (y que hayan sido compradas con los pedidos y relación de recepción de mercaderías).
* Integrar...