Manual de procesos contables

Manual de Proceso Contables de cómo Cargar y Abonar una cuenta en el Diario y Mayor.
Asunto: Marco Teórico
Responsable del Área de Trabajo: Contabilidad

Cuenta: Es la reunión de todos los valores referentes a una misma persona o asunto bajo epígrafe apropiado. En la cuenta se registran los aumentos y disminuciones que sufren los elementos del activo, pasivo, capital, ingreso y gastos. Tienedos secciones:
• Cargar Cuentas: Es anotar en las cuentas diferentes partidas que corresponden al debe. Una cuenta se carga cuando aumenta el activo, cuando disminuye el pasivo o cuando disminuye el capital.

1. Debe: Es el lado izquierdo de la cuenta. En este lado se anotan las entradas o aumentos si la cuenta es de activo, las cancelaciones o disminuciones de las obligaciones si es depasivo.
2. Haber: Es el lado derecho de la cuenta. En este lado se anotan las salidas o disminuciones si la cuenta es activo. O las entradas u aumentos si la cuenta es pasivo.
3. Libro de Contabilidad: Los Estados Financieros deben ser elaborados con fundamento en los libros cuales se hubieran asentado los comprobantes. Los libros deben y diligenciarse en forma tal que se garantice su autenticidad eintegridad. Cada libro de acuerdo con el uso a que se destina debe llevar una numeración sucesiva y continua. Las hojas y tarjetas deben ser codificadas por clase de libros.

Asunto: Libro Diario y Mayor: Reglas o principios para cargar o abonar
Responsable del Área de Trabajo: Contabilidad

Libro Diario: Es el libro en donde se anotan por orden cronológico, diariamente, todas lasoperaciones económica efectuadas por la empresa, indicando las cuentas cargadas y las abonadas en cada asiento.

Libro Mayor: Es un libro no obligatorio a pesar de que en la practica resulta imprescindible llevarlo. En el se van a recoger las distintas cuentas y los movimientos que se hayan realizado en ellas. La secuencia para hacer un asiento es la siguiente:
• Primero se anota en el libro diario
•Después se pasa este asiento a la ficha individual de cada cuenta.
Reglas o Principios para cargar o abonar
1. Toda cuenta del Activo debe empezar con un cargo es decir, con una anotación en el debe.
2. Toda cuenta del pasivo debe comenzar con un abono o sea, con una anotación en el haber.
3. La cuenta del Capital debe empezar con un abono, es decir, con una anotación en el haber.ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
600 200 400

Asunto: Libro de Inventario
Responsable del Área de Trabajo: Contabilidad

Libro de Inventario: El control de las mercancías para la venta se debe llevar en registros auxiliares, que deben contener, por unidades o grupos homogéneos, por lo menos los siguientes datos:
1. Clase y denominación de los artículos.2. Fecha de la operación que se registre.
3. Número del comprobante que respalda la operación asentada.
4. Número de unidades en existencia, compradas, vendidas, consumidas, retiradas o trasladadas.
5. Existencia en valores y unidad de medida.
6. Costo unitario y total de lo comprado, vendido, consumido, retirado o trasladado.
7. Registro de unidades y valores por faltantes o sobrantes queresulten de la comparación del inventario físico con las unidades registradas en las tarjetas de control.
En todos los casos cuando en los procesos de producción o transformación se dificulte el registro por unidades, se hará por grupos homogéneos.
Al terminar cada ejercicio, debe efectuarse el inventario de mercancías para la venta el cual contendrá una relación detallada de las existencias conindicación de su costo unitario y total.
Cuando la cantidad y diversidad de artículos dificulte su registro detallado, este puede efectuarse por resúmenes o grupos de artículos, siempre y cuando aparezcan discriminados en registros auxiliares.
Dicho inventario debe ser certificado por contador público para que preste mérito probatorio, a menos que se lleve un libro registrado para tal efecto....