Manual De Referencia - Lista De Verificacion

MANUAL DE REFERENCIA – CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS | O(operaciones),F(reportes financieros),C(obediencia) | RIESGOS | PUNTOS A ENFOCAR |
1.-Todos los bienes enviados son debidamente facturados en el periodo que corresponde. 2.-Precisar los registros de las facturas para todos los envíos autorizados y solos por ellos. 3.-Registrar coherentemente todas las ventas autorizadas y lasbonificaciones y solo por esas causas.4.-Asegurar que estén completos y sean coherentes las cuentas por cobrar.5.-Salvaguardar los registros de las cuentas por pagar. | OPERACIONESOPERACIONES Y REPORTES FINANCIEROSOPERACIONES Y REPORTES FINANCIEROSOPERACIONES Y REPORTES FINANCIEROSOPERACIONES Y REPORTES FINANCIEROS | Perdida de documentos o información incorrecta.Corte inapropiado de los envíos a fin de mesdel periodo utilizado.Perdida de documentos información incorrecta.Los documentos estén extraviados o la información sea incorrectaEntrada incoherente de la información.Entrada no autorizada para mercadería devuelta, los descuentos para su eliminación.Acceso restringido a los archivos de cuentas por pagar y el almacenamiento de la información. | Uso de estándares en los envíos o términos adecuadosen los contratos.Comunicar el envío no estandarizado a los términos del contrato en las cuentas por pagar.Verificar los envíos o los términos del contrato antes de empezar el proceso de facturación.Identificar que los envíos han sido antes o después de los cortes y que estos han sido numerados correctamente.Reconciliación de bienes enviados con los bienes facturados Numeración y contabilización delos documentos enviados y facturados de ventas.Revisión delas ordenes, de los documentos de envío, de la factura y de la información del clienta, y seguirlo atreves de la información extraviada o inconsistente.Que el encargado de la correspondencia presente un informe periódicamenteE investigue y resuelva las disputas o inquietudes que pueden presentarse por individuos no encargados de esafunción.Autorizar los memos de créditos para individuos independientes de las funciones de contabilidad.Numerar y contabilizar los memos de créditos y recibir los documentos.Revisar los memos de créditoY los documentos recibidos y resolver los códigos que no concuerden con individuos independientes del funcionamiento de contabilidad.El encargado de las correspondencias presenta un informeperiódicamente e investiga y resuelve las disputasO inquietudes que se puede presentar por individuos que no estén encargados de esta función.Repaso de correspondencia y la autorización de los devueltos y los descuentos.Reconciliar cuentas de cobro en el auxiliar de libreo mayor y en el control de cuentas.Acceso restringido a los archivos de cuentas por pagar y a la información usada en el procesamiento delos mismos. |

LISTA DE VERIFICACION
AMBIENTE DE CONTROL |
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Puntos a enfocar | Descripción / Comentarios |
Integridad y Valores Éticos | |
La dirección debe demostrar, por medio de palabras y acciones su elevado nivel ético. |  La empresa cuenta con un Código de Conducta formal, pero las expectativas ante la conducta de los empleados en general están implícitas en lasactividades. |
Los códigos de conducta y las otras políticas consideradas en la práctica del negocio. Por ejemplo, considerando si: * Las políticas son entendibles a todos los funcionarios de la empresa * Los empleados saben que su comportamiento es aceptado o no * Existe una comunicación persona a persona para enfrentar las actividades diarias | |
Conclusiones / Acciones necesarias | |
LaGerencia debe considerar la formalización de las políticas y métodos adicionales para transmitir sus expectativas a los trabajadores, para lo cual debe contar con los correspondientes manuelas actualizados , para poder desarrollar un excelente trabajo en conjunto | |
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Compromisos para la Competencia | |
La dirección debe especificar el nivel de competencia necesario para trabajos...