Manual del ejercicio de auditoria interna

Contraloría General de la República

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MANUAL DE NORMAS PARA EL EJERCICIO
DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO

M-1-2004-CO-DDI

Publicado en La Gaceta Nº 246 del 16 de diciembre, 2004

CONTENIDO

PRESENTACIÓN 2
1. NORMAS SOBRE ATRIBUTOS 4
1.1 Propósito, autoridad y responsabilidad 4
1.1.1 Servicios de la Auditoría Interna 4
1.1.2Servicios de auditoría 4
1.1.3 Servicios preventivos 4
1.1.3.1 Servicio de asesoría 4
1.1.3.2 Servicio de advertencia 4
1.1.3.3 Servicio de autorización de libros 4
1.1.4 Estructura de la Auditoría Interna 4
1.2 Independencia y objetividad 5
1.2.1 Independencia funcional 5
1.2.2 Independencia de criterio 51.2.3 Objetividad individual 5
1.2.4 Impedimentos a la independencia y objetividad 5
1.2.4.1 Impedimento de auditar por responsabilidad en procesos 5
1.2.4.2 Impedimento de asesorar o advertir por responsabilidad
en procesos 5
1.3 Pericia y debido cuidado profesional 5
1.3.1 Pericia 5
1.3.1.1 Necesidad deobtener asesoría y asistencia 5
1.3.1.2 Razonable conocimiento de indicadores de fraude
y corrupción 5
1.3.1.3 Razonable conocimiento de riesgo y control en tecnología
de información 5
1.3.1.4 Razonable y fundamentado conocimiento para asesorar 5
1.3.1.5 Razonable y fundamentado conocimiento paraadvertir 5
1.3.2 Debido cuidado profesional 5
1.3.2.1 Aplicación del debido cuidado en varios aspectos del trabajo 5
1.3.2.2 Necesidad de utilizar técnicas especializadas de análisis
de datos 7
1.3.2.3 Alerta ante posibles riesgos no detectables
con procedimientos 7
1.3.2.4 Debido cuidadoprofesional al asesorar 7
1.3.2.5 Debido cuidado profesional al advertir 7
1.3.3 Desarrollo profesional continuado 8
1.3.4 Perfil de los funcionarios de la Auditoría Interna 8
1.4 Programa de aseguramiento de la calidad 8
1.4.1 Evaluaciones del programa 8
1.4.2 Evaluaciones internas 8
1.4.3 Evaluaciones externas 8
1.4.4 Informessobre las evaluaciones realizadas 8
1.4.5 Utilización de “realizado de acuerdo con las normas” 9
1.4.6 Declaración de incumplimiento 9
2. NORMAS SOBRE EL DESEMPEÑO 9
2.1 Administración de la actividad de Auditoría Interna 9
2.1.1 Planificación 9
2.1.1.1 Planificación estratégica 9
2.1.1.2 Plan presupuesto anual (PAO) 92.1.1.3 La valoración del riesgo como base fundamental del plan 10
2.1.1.4 Planificación de servicios preventivos 10
2.1.1.5 Planificación del seguimiento de los resultados del trabajo 10
2.1.2 Comunicación de los planes y el requerimiento de recursos 10
2.1.3 Administración de los recursos 10
2.1.4 Políticas y procedimientos 10
2.1.5Coordinaciones internas y externas efectivas 10
2.1.6 Informes al jerarca 11
2.2. Naturaleza del trabajo 11
2.2.1 Riesgo 11
2.2.1.1 Sistema Específico de Valoración del Riesgo 11
2.2.1.2 Valoración del riesgo 11
2.2.1.3 Alerta a los riesgos en los servicios preventivos 11
2.2.1.4 Incorporación del conocimiento sobreriesgo 11
2.2.2 Control 12
2.2.2.1 Fiscalización de los controles 12
2.2.2.2 Fiscalización de objetivos, metas y programas 12
2.2.2.3 Fiscalización de resultados 12
2.2.2.4 Criterios para la evaluación de objetivos y metas 12
2.2.2.5 Alerta a debilidades de control en los servicios preventivos 12
2.2.2.6...