Manual Fiscalidad

Administración y Dirección de Empresas
4º curso: Fiscalidad de la Empresa

Ejercicio de Liquidación del IRPF 2011



Solución:

1. Declaraciones-liquidaciones individuales

1.1 Declaracióncorrespondiente a Don José

1. Determinación de los rendimientos netos del trabajo:

Rendimiento Íntegro: 36000
Gastos deducibles: -1380
Rendimiento neto:34620
Reducción general: -5304 (2652*2)
Rendimiento neto reducido: 29316

2. Determinación de los rendimientos netos del capital inmobiliario:0

3. Determinación de las ganancias y pérdidas patrimoniales: 0

4. Determinación de los rendimientos netos del capital mobiliario:

Dividendos telefónica: 1350 (4200-1500)/2
Obligacionescupón cero: 1150 (19100-16800)/2
Total: 2500

5. Mínimo personal y familiar:

Mínimo personal: 5151
Mínimo familiar: 1938 (1836+2040)/2
>65:918
Total: 8007

6. Base imponible general:

Rendimientos netos del trabajo: 29316



7. Base imponible del ahorro:

Dividendos telefónica: 1350 (4200-1500)/2Obligaciones cupón cero: 1150 (19100-16800)/2
Total: 2500



8. Base liquidable general=BIG=29316

9. Base liquidable del ahorro=BIA=2500

10. Cuota íntegra estatal:Cuota íntegra general:

BLG=29316
CI= 4124,82
Resto=(29316-17707,2)*0,14+4124,82=5750,052
MPF= 8007*0,12=960,84
Total=5750,052-960,84=4789,212

Cuota íntegra ahorro: 2500*0,095=237,5Cuota íntegra general+ Cuota íntegra ahorro=5026,712

11. Cuota íntegra autonómica:

Cuota íntegra general: 4789,212
Cuota íntegra ahorro: 2500*0,095=237,5
Total=5026,712

12. Cuota líquidaestatal:

Cuota íntegra estatal: 5026,712
- Deducción alquiler vivienda: 0
Total: 5026,712

13. Cuota líquida autonómica:

Cuota íntegra autonómica: 5026,712
- Deducción alquiler vivienda: 0...