MANUAL NIIF

Manual de Preparación de
Información Financiera actualizado
con NIIF

13 y 14 de marzo de 2008

Expositora :Amalia Valencia Medina
1

Temas a tratar

1.

Marco legal

2.

Rol de CONASEV

3.

Cambios relevantes

4.

Problemas detectados

5.

Agenda pendiente

6.

Conclusiones

2

Cambios Relevantes
Definiciones (1.001 a 4.002)
Notas de carácter generalIdentificación y actividad económica de la empresa (5.101.)
Declaración sobre el Cumplimiento de las NIIF (5.102.)
Moneda funcional y de presentación (5.103.)
Políticas contables (5.104.)
Consolidación de EEFF (5.105.)
Cambio en las políticas contables y corrección de errores (5.106.)
Hechos ocurridos después de la fecha de los EEFF (5.107.)
Conciliación de las normas contables aplicadas porla empresa y las NIIF
(5.110.)
Notas seleccionadas de los EEFF de períodos intermedios (5.200)

Notas de carácter específico (6.100 a 9.001)
Glosario

3

5.101. Identificación de la Empresa y Actividad Económica

Se debe indicar el nombre de la empresa, …, descripción de la
naturaleza de sus operaciones y de sus principales actividades.
Adicionalmente, el nombre de su matriz directa yde la matriz
última del grupo económico consolidable, si este fuera diferente.
En el caso que ni la matriz directa de la empresa ni la matriz
última preparen estados financieros disponibles para uso público,
se revelará también el nombre de la siguiente matriz intermedia
más próxima, dentro del grupo, que lo haga.

4

5.102. Declaración sobre el Cumplimiento de las NIIF

Se deberevelar de manera explícita y sin reservas que la empresa
ha observado el cumplimiento de las NIIF vigentes …, siempre y
cuando hayan cumplido con todas las NIIF.
Se permite la aplicación anticipada de aquellas NIIF vigentes
internacionalmente cuya aplicación está pendiente de ser oficializada
por el CNC, para lo cual debe hacerse una referencia explícita de
este hecho.

5

5.103.01 MonedaFuncional

*

El reconocimiento inicial … Con posterioridad al reconocimiento inicial
se convertirán los saldos deudores y acreedores en moneda extranjera
a la moneda funcional:
1. Los activos y pasivos monetarios, se convertirán al tipo de cambio de
cierre del período, entendido como el tipo de cambio de la fecha a que
se refieren los estados financieros;
2. Las partidas no monetariasvaloradas al costo histórico, se convertirán
al tipo de cambio de la fecha de adquisición o transacción;
3. Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable, se
convertirán al tipo de cambio de la fecha en que se determinó el valor
razonable; y,
4. Los ingresos y gastos se convertirán aplicando el tipo de cambio de la
fecha de cada transacción, pudiendo utilizarse un tipo de cambiopromedio del periodo para todas las operaciones realizadas en el
mismo, salvo que haya sufrido variaciones significativas. Las
depreciaciones o amortizaciones se convertirán al tipo de cambio
aplicado al activo correspondiente.
* Glosario

6

5.104.

Políticas Contables

Instrumentos financieros;
Cuentas por cobrar y pagar;
Activos biológicos;
Inversiones Inmobiliarias
El deterioro deactivos;
Costos de financiamiento;
Beneficios a los empleados;
Contratos de garantía financiera;
Contingencias

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5.104.02.2 Inversiones Financieras

Base
Activos Financieros:
A valor razonable con
cambios en ganan y pérd.
Disponible p’ la venta
Mantenidos hasta vcto.
Pasivos Financieros:
A valor razonable
Otros

Registro

Valor Razonable

G/P

Valor Razonable
CostoAmortizado

Patrimonio
G/P

Valor razonable
Costo Amortizado

G/P
G/P

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5.104.08. Activos Biológicos

Los activos biológicos en su momento inicial como en la fecha de cada
balance, serán reconocidos a su valor razonable menos los costos estimados
hasta el punto de venta, excepto en el caso de imposibilidad de medir de
forma confiable dicho valor razonable. En tal caso, estos...