Manual Ocpr

Estado Libre Asociado de Puerto Rico
Oficina del Contralor

Octubre 2003

MANUAL DE LA ACTIVIDAD DE
AUDITORÍA INTERNA DE LA
OFICINA DEL CONTRALOR DE
PUERTO RICO

MANUAL DE LA ACTIVIDAD DE
AUDITORÍA INTERNA DE LA
OFICINA DEL CONTRALOR DE
PUERTO RICO
Octubre 2003

La Oficina del Contralor de Puerto Rico ha obtenido
autorización del propietario del Copyright © 2001 The Instituteof Internal Auditors,Inc. 247 Maitland Avenue, Altamonte
Springs, Florida 32710-4201 U.S.A. para incluir como apéndices
en este Manual las Normas para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna y el Código de Ética.
International Standards for the Profesional Practice of Internal
Auditing Copyright © 2001 by The Institute of Internal Auditors,
Inc., 247 Maitland Avenue, AltamonteSprings, Florida 327104201 U.S.A. Reprinted with permission.

Contenido

Introducción

iv

Glosario

vi

Capítulo 1
Oficina del Contralor
de Puerto Rico

Misión
Visión
Valores
El Contralor de Puerto Rico: Funciones y
poderes
Estructura organizacional

1-1
1-1
1-2
1-2

Propósito
Organización del Comité
Disposiciones generales

2-1
2-1
2-2

Información general
CartaConstitutiva (Charter)

3-1
3-1
3-1
3-2
3-3
3-3
3-4
3-4
3-4
3-5
3-6

1-4

Capítulo 2
Comité Asesor
en Auditoría Interna

Capítulo 3
Actividad de Auditoría Interna
de la Oficina del Contralor
de Puerto Rico

Misión de la OAI
Alcance del trabajo
Estándares profesionales
Autoridad
Organización
Independencia
Plan de Trabajo
Informes de auditoría

Diagrama de laestructura organizacional
y funcional de la OAI

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i

Contenido

Capítulo 4
Políticas y Procedimientos

Tipos de auditorías
Evaluación de riesgo (Audit Risk Assessment)
Asignación de auditorías
Carta de asignación
Certificación de independencia

Planificación de la auditoría
Evaluación del controlinterno
Hojas de trabajo
Revisión de las hojas de trabajo
Legajos corrientes y permanentes
Informe de auditoría
Clasificación y contenido de los hallazgos
Atributos para desarrollar un hallazgo
Recomendaciones

Distribución
Confidencialidad
Plan de Acción Correctiva

4-1
4-3
4-6
4-6
4-7
4-7

4-9
4-12
4-13
4-14
4-15
4-16
4-17
4-17
4-18
4-19
4-19

Capítulo 5Cualificaciones
y Desarrollo del Personal

Descripciones de deberes
Director de Auditoría Interna
Auditor Interno Senior
Auditor Interno Asistente en Sistemas de
Información

5-1
5-1
5-3
5-4

Programa de educación y capacitación
continua

5-7

Plan de Trabajo Anual de Auditoría Interna
Informe de tiempo trabajado (Time Report)
Informe Anual

6-1
6-2
6-3

Capítulo 6Administración de la Actividad
de Auditoría Interna

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ii

Contenido

Capítulo 7
Programa de Control de Calidad Supervisión
Revisión Interna Independiente - (Quality
(Quality Assurance Reviews)
Assurance Reviews - Internal Reviews)
Revisiones Externas - (Quality Assurance
Reviews – External Assessments)7-1
7-2
7-2

Evaluaciones de ejecutorias
(Audit Customer Survey)

7-3

Aprobación
Archivo
Distribución y uso
Revisión y actualización

8-1
8-1
8-1
8-1

Capítulo 8
Disposiciones generales

Capítulo 9
Anejos

9-1

Apéndices
Normas para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna aprobadas por el IAI
Código de Ética
Carta Circular OC-98-07 del 14 de abril de 1998MANUAL DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
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A1
A2
A3

iii

Introducción

Este Manual de la Actividad de Auditoría Interna de la Oficina del
Contralor de Puerto Rico sustituye la versión vigente desde el 1986.
Revisamos dicha versión para ofrecer al personal de la Oficina de Auditoría
Interna un instrumento actualizado que le sirva de...