Manual para declaracion anual personas morales 2015 Erika Garcia

INSTITUTO TÉCNICO Y BANCARIO SAN CARLOS
Maestro: 

Arturo Espinosa Portillo 

Grupo: 
8LCP 
Fecha: 01­07­2015 
Evidencia No: 1 

Alumno: Erika Garcia  
Unidad temática: Taller fiscal II 
PREPARACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2015 DE PERSONAS MORALES 

UNIVERSIDAD SAN CARLOS
 
En su mayoría, las personas físicas y las personas morales están obligadas a presentar una  declaración donde reporten sus 
ingresos y gastos de todo un ejercicio fiscal (enero a diciembre), es decir, una declaración anual. 

 
DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES 
ÉPOCA DE PAGO 
Impuest

Plazo 

Fundamento legal 

Del 1º. de enero al 31 de marzo 

Art. 76 fracción VI 

o 
ISR 

 
Impuest

DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES 
ÉPOCA DE PAGO 
Plazo 
Fundamento legal 

o 
ISR 

Del 1º. de enero al 31 de marzo Art. 76 fracción VI 

 
FORMAT
O 
18 

CONCEPTO 
Declaración del ejercicio personas morales 

 
 
 
VÍA INTERNET 

FUNDAMENTO LEGAL 

Obligación de 
presentarla vía 
internet 

Regla  2.17.1  de  la   3ª  Resolución  de  Modificaciones   a  la  Resolución 
Miscelánea  Fiscal  (Incluyendo  sus  complementarias,   extemporáneas  y  de 
corrección fiscal). 

 
Para  presentar   la   declaración  anual   de las  Personas  Morales correspondiente  al  ejercicio fiscal 2015 necesita  lo 
siguiente: 
•Tener la información y documentos necesarios.* 
•Descargar e instalar el Programa DEM 
•Capturar la información de acuerdo con los anexos que le correspondan. 
•Generar el archivo para el envío de la información. 
•Ingresar a la aplicación de envío de la declaración anual. 
•Enviar  el  archivo   de  la declaración.  Para  enviarla  debe  tener  su  Firma  Electrónica  Avanzada   (Fiel) 
o  Clave  de 
Identificación Electrónica Confidencial (CIEC). 

 
El  SAT  le  enviará  su  acuse  de  recibo  con  sello  digital,  el  cual  se  recomienda  que  imprima  y conserve. Si  no le  resultó 
impuesto a cargo u obtuvo saldo a favor aquí termina el procedimiento y ya cumplió con su obligación.  
 Recuerde que para devoluciones superiores a 10 mil pesos es necesario enviar la declaración utilizando Fiel. 
 
Si tiene impuesto a pagar, pague vía Internet en el portal de cualquier banco autorizado. 
El periodo para presentar la declaración anual de 2015 es de enero a marzo de 2016. 

 
 

INSTITUTO TÉCNICO Y BANCARIO SAN CARLOS
Maestro: 

Arturo Espinosa Portillo 

Grupo: 
8LCP Fecha: 01­07­2015 
Evidencia No: 1 

Alumno: Erika Garcia  
Unidad temática: Taller fiscal II 
PREPARACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL 2015 DE PERSONAS MORALES 

UNIVERSIDAD SAN CARLOS
La información y documentos necesarios son los siguientes: 
✓ Estado de posición financiera al 31 de diciembre (balance general)  
✓ Estado de resultados  
✓ Conciliación contable­fiscal  
✓ Pagos y/o  declaraciones provisionales, mensuales y/o definitivas  del 2015.  Si no los ha presentado regularícelos 
previamente para poder hacer su declaración anual  
✓ Papeles de trabajo en los que calculó sus pagos provisionales de ISR y definitivos de IVA 
✓ Su Firma Electrónica Avanzada 
✓ En su caso, constancia de percepciones y retenciones 
 
Nosotros  le mostramos  esquemáticamente  cómo presentar su declaración anual de personas morales, adicionando  un caso 
práctico, para lo cual dividimos la información en las siguientes secciones: 
I.
GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS DEL FORMULARIO 18. 
II.
PAPELES DE TRABAJO PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN ANUAL (CASO PRÁCTICO). 
III.
OBTENCIÓN E INSTALACIÓN DE LA VERSIÓN 1.3.4 DEL DEM. 
IV.
CAPTURA DE INFORMACIÓN EN EL PROGRAMA DEM. 
V.LLENADO DEL FORMULARIO 18 DEL DEM. DECLARACIÓN DEL EJERCICIO DE PERSONAS MORALES. 
VI.
VALIDACIÓN DE LA DECLARACIÓN. 
VII.
ENCRIPCIÓN DE LA DECLARACIÓN. 
VIII.
ENVÍO DE LA DECLARACIÓN. 
 
I​
. GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS DEL FORMULARIO 18 
 Anexo “A” PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES 
 
INFORMACION  
SOLICITADA 

LEGALIDA
D 

PTU generada durante el ejercicio al que 
corresponda esta declaración. ...