Manual Procedimiento Auditoria Tributaria

CONTENIDO DEL MANUAL PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA





Pag.


Introducción 4
1. Objetivo General 4
2. Objetivos Específicos 4
3. Alcance del Manual 5
4. La Auditoría Tributaria 5

5. Diseño y estructuración de los programas de
Auditoría Tributaria 6
5.1. Actividades preliminares básicas 8
5.1.1. Datos Básicos de la firma aauditar 5

Papel de Trabajo: REF: 001-IB - Datos Básicos de la Firma a Auditar 9

5.1.2. Expectativas iniciales del cliente frente a la Auditoría 10

Papel de Trabajo: REF: 002-IB Expectativas de cliente 11
Papel de Trabajo: REF: 003-IB Situaciones tributarias preliminares
a tener en cuenta 11


5.1.3. Análisis inicial de documentación 12Papel de Trabajo: REF: 004-IB Libros Oficiales 12
Papel de Trabajo: REF: 005-IB Resumen Datos principales del Balance General 12
Papel de Trabajo: REF: 006-IB Resumen Datos Estado de Resultados 13
Papel de Trabajo: REF: 007-IB Datos Declaración Renta Dos Años 14
Papel de Trabajo: REF: 008-IB Resumen Datos Declaración IVA Año Anterior 15Papel de Trabajo: REF: 009-IB Resumen Datos Declaración IVA Presente Año 15
Papel de Trabajo: REF: 010-IB Retención en la Fuente último año 16
Papel de Trabajo: REF: 010-IB Retención en la Fuente Año Actual 17
Papel de Trabajo: REF: 011-IB Datos Declaración ICA Año Anterior 19
Papel de Trabajo: REF: 012-IB Datos Declaración ICA Año Actual 20Papel de Trabajo: REF: 013-IB Impuesto Vehículos 2 Ultimos Años 21
Papel de Trabajo: REF: 014-IB Impuesto Predial Unificado 2 Ultimos Años 21
Papel de Trabajo: REF: 015-IB Análisis Causación de Ingresos 23
Papel de Trabajo: REF: 016-IB Análisis Causación Gastos 23


5.2. Auditoría de Gestión Tributaria 24


5.2.1. Evaluación general del manejo deimpuestos 24
Papel de Trabajo: REF: 017-IB Evaluación general del manejo de impuestos 24



5.2.2. Evaluación del plan tributario 25

Papel de Trabajo: REF: 018-AGT Provisiones 25
Papel de Trabajo: REF: 019- AGT Cartera Castigada 26
Papel de Trabajo: REF: 020- AGT Ajustes por Inflación 27
Papel de Trabajo: REF: 021- AGTDepreciación 27
Papel de Trabajo: REF: 022- AGT Pensiones de Jubilación 28
Papel de Trabajo: REF: 023- AGT Beneficios Tributario -compra activos
fijos productivos 28
Papel de Trabajo: REF: 024- AGT Beneficios Tributario- Leasing Operativo 29
Papel de Trabajo: REF: 025- AGT Beneficio de Auditoría 29

5.2.3. Comportamiento de la tributación ycontingencias
Tributarias 29

Papel de Trabajo: REF: 026- AGT Contradicciones a las normas tributarias 30
Papel de Trabajo: REF: 027- AGT Interpretación diferente frente a la DIAN 30
Papel de Trabajo: REF: 028- AGT Porcentaje estimado de contingencia 31


3. Auditoría de cumplimiento y control de las obligaciones
Tributarias 32


5.3.1Auditoría en el Impuesto de Renta 33

Papel de Trabajo: REF: 029-ACOT Auditoría en el Impuesto de Renta 35
Papel de Trabajo: REF: 029-01 ACOT Auditoría en el Impuesto de Renta
Notas explicativas 36
Papel de Trabajo: REF: 029-02 ACOT Auditoría en el Impuesto de Renta
Notas explicativas 36






5.3.2. Auditoría en el Impuestosobre las Ventas 37

Papel de Trabajo: REF: 030- ACOT Ingresos y Facturación 37
Papel de Trabajo: REF: 031- ACOT Ingresos gravados y no gravados 38
Papel de Trabajo: REF: 032- ACOT Bases y tarifas especiales 39
Papel de Trabajo: REF: 033- ACOT IVA Retenido 50% 40
Papel de Trabajo: REF: 034- ACOT IVA Asumido Régimen Simplificado 41...