Manual Procedimiento Contable
Páginas: 22 (5436 palabras)
Publicado: 7 de mayo de 2012
Manual de Procedimientos Contables
Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables
Página: 2 de 25
Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1
Índice
Contenido Página
Introducción......................................................................................................................3
Codificación de cuentas ....................................................................................................4
Cálculo de la depreciación y amortización .......................................................................7
Ejecución del ciclo contable...........................................................................................12
Ejecución presupuestaria ................................................................................................14
Conciliaciones bancarias .................................................................................................17
Estados financieros .........................................................................................................19Liquidación de retenciones .............................................................................................24
Ajustes y reclasificaciones ..............................................................................................27
Nómina ............................................................................................................................30
Custodia deinformaciones ..............................................................................................32
Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables
Página: 3 de 25
Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1
Manual de Procedimientos Contables
Introducción
La Oficina Metropolitana de Servicio deAutobuses, realiza frecuentemente una serie de actividades
financieras que ameritan ser controladas, codificadas y registradas para posteriormente efectuar la
rendición de cuentas.
En ese sentido, desde sus inicios, la entidad ha venido desarrollando una serie de instrumentos
dirigidos a eficientizar la acción del recurso humano responsable de efectuar laslabores financieras,
administrativas y de registros contables, cuya finalidad esta orientada a lograr un alto grado de
eficacia en el control de las operaciones.
De ahí que, instrumentos como los procedimientos para codificar cuentas, efectuar el ciclo contable,
realizar ajustes, estructurar los estados financieros, entre otros, constituyen la base fundamental para
que elpersonal del Departamento de Contabilidad de la Oficina Metropolitana de Servicio de
Autobuses, lleve a cabo su labor de manera consistente, oportuna y razonable.
Ing. Ignacio Ditren
Director General
Oficina Metropolitana de Serviciosde Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables
Página: 4 de 25
Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1
Procedimientos para la codificación de cuentas
El ciclo contable esta compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de
contabilidad de una entidad llevará a cabo, con el propósito de cumplircon la responsabilidad de
validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma
resumida los estados financieros básicos o secundarios requeridos tanto por la gerencia como por los
entes externos facultados para ello.
Para lograr lo antes expuesto, el departamento de contabilidad de la Oficina Metropolitana de...
Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables
Página: 2 de 25
Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1
Índice
Contenido Página
Introducción......................................................................................................................3
Codificación de cuentas ....................................................................................................4
Cálculo de la depreciación y amortización .......................................................................7
Ejecución del ciclo contable...........................................................................................12
Ejecución presupuestaria ................................................................................................14
Conciliaciones bancarias .................................................................................................17
Estados financieros .........................................................................................................19Liquidación de retenciones .............................................................................................24
Ajustes y reclasificaciones ..............................................................................................27
Nómina ............................................................................................................................30
Custodia deinformaciones ..............................................................................................32
Oficina Metropolitana de Servicios de Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables
Página: 3 de 25
Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1
Manual de Procedimientos Contables
Introducción
La Oficina Metropolitana de Servicio deAutobuses, realiza frecuentemente una serie de actividades
financieras que ameritan ser controladas, codificadas y registradas para posteriormente efectuar la
rendición de cuentas.
En ese sentido, desde sus inicios, la entidad ha venido desarrollando una serie de instrumentos
dirigidos a eficientizar la acción del recurso humano responsable de efectuar laslabores financieras,
administrativas y de registros contables, cuya finalidad esta orientada a lograr un alto grado de
eficacia en el control de las operaciones.
De ahí que, instrumentos como los procedimientos para codificar cuentas, efectuar el ciclo contable,
realizar ajustes, estructurar los estados financieros, entre otros, constituyen la base fundamental para
que elpersonal del Departamento de Contabilidad de la Oficina Metropolitana de Servicio de
Autobuses, lleve a cabo su labor de manera consistente, oportuna y razonable.
Ing. Ignacio Ditren
Director General
Oficina Metropolitana de Serviciosde Autobuses (OMSA)
Nombre: Manual de Procedimientos Contables
Página: 4 de 25
Fecha de Edición: 01 Marzo,2009 Versión No.: 1
Procedimientos para la codificación de cuentas
El ciclo contable esta compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de
contabilidad de una entidad llevará a cabo, con el propósito de cumplircon la responsabilidad de
validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma
resumida los estados financieros básicos o secundarios requeridos tanto por la gerencia como por los
entes externos facultados para ello.
Para lograr lo antes expuesto, el departamento de contabilidad de la Oficina Metropolitana de...
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