Manual

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DESARROLLO PROFESIONAL

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ELABORACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO

CATEDRÁTICO: ECON. E. MELENDEZ

2006 – 2007

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO[pic]

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

▪ Necesidades de información
▪ Cumplimiento del principio de “Exposición”
▪ Información complementaria:
* Balance General* Estado de Resultados

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▪ DE INVERSION
Acciones u otros (compra y Venta)
Activos Fijos (adquisición y venta)
Dividendos recibidos

▪ DEOPERACION
Venta de bienes
Cobros a clientes
Pagos a proveedores
Pagos a empleados
Intereses
Indemnización
Pago de impuestos

▪ DE FINANCIAMIENTO
Prestamos (cobros y desembolsos)
Incrementosde capital (en efectivo)
Emisión de Obligaciones
Pago de dividendos a accionistas
Pago por acciones readquiridas

NEC 3

DEFINICION DE EFECTIVO

Muy cerca de convertirse en efectivo✓ Altamente liquidados
✓ Vencimiento no mayor a 3 meses desde su fecha de adquisición

NEC 3

Los siguientes términos se usan en esta Norma con los significados que se indican:
✓Efectivo comprende el efectivo en caja y los depósitos a la vista.
✓ Equivalentes de efectivo inversiones a corto plazo da alta liquidez que son inmediatamente convertibles a cifras de efectivoconocidas y las cuales están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
✓ Flujos de efectivo son entradas y salidas de efectivo y sus equivalentes
✓ Actividades operativas son lasprincipales actividades de la empresa que producen ingresos y otras actividades que no son de inversión o de financiamiento.
✓ Actividades de inversión son la adquisición y enajenación de activosa largo plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo.
✓ Actividades de financiamiento son activos que dan por resultado cambios en el tamaño y composición del...