Manual

FACULTAD POLITÉCNICA

LCI-Administración I

MANUAL DE CUENTAS
CUENTA 1.000 - ACTIVO CUENTA 1.111 - CAJA 1. OBJETIVO: Tiene por objetivo registrar las entradas y salidas por cobros y pagos en dinero efectivo, cheques y giros a la vista. Es una cuenta sintética por su contenido y patrimonial por su naturaleza, que abarca todas las cuentas analíticas antecedidas por el código 1.111 2. SEDEBITA: 2.1. Por el valor del efectivo en existencia (moneda, cheques y giros). 2.2. Por el valor del efectivo que ingresa a la empresa proveniente de distintas operaciones. 2.3. Por el ajuste en caso de sobrantes de caja. 3. SE ACREDITA: 3.1. Por el valor de la salida de dinero en efectivo, y el egreso de cheques a la orden, giros a la vista, previo endoso. 3.2. Por el ajuste en caso de faltante encaja. 3.3. Por el importe de su saldo para saldarla 4. SALDO: su saldo es deudor y representa el dinero existente en caja en una fecha determinada. 5. CONTROLES A REALIZAR: Al cierre del día debe efectuarse el recuento de los caudales, o arqueo de caja, como así mismo en lasépocas de la formulación del balance de comprobación, pues el saldo que arroja éste debe concordar con la existencia de dineroen caja. CUENTA 1.111.01 - RECAUDACIONES A DEPOSITAR 1. OBJETIVO: Tiene por objetivo contabilizar los efectivos que se reciben por cobranzas sobre ventas y otros conceptos. Es una cuenta analítica de 1º grado dependiente de Caja y sus movimientos de débitos y créditos responden al aspecto específico de su denominación. Funciona igual que su principal la cuenta Caja. 2. CONTROLES A REALIZAR:Diariamente se debe efectuar el arqueo o recuento de caudales existentes baj la cuenta, antes de depositarse íntegramente, conforme a las normas establecidas por la administración. CUENTA 1.111.02 - FONDO FIJO 1. OBJETIVO: Tiene por objetivo registrar el movimiento de efectivo establecido como caja chica para hacer frente a pequeños pagos, para lo cual la administración establece un tope, a los efectosde no emitir cheques con mucha frecuencia por pequeñas sumas que no se justifican por razones prácticas. Es una cuenta analítica de 1º grado dependiente de Caja. 2. SE DEBITA: 2.1. Por la suma proveniente del cheque emitido para su creación. 2.2. Eventualmente por asiento de reversión consecuente con ajuste de cierre de ejercicio. 2.3. Por la suma proveniene del cheque emitido para su reposición oeventualmente por aumento del fondo. 3. SE ACREDITA: 3.1. Por el importe de los pagos efectuados con cargo a la cuenta. 3.2. Eventualmente por ajustes de pagos no repuestos, con asiento de reversión al iniciar el siguiente ejercicio. 4. SALDO: su saldo siempre es deudor y representa el efectivo existente bajo el rubro. 5. CONTROLES A REALIZAR: Los comprobantes de pago serán autorizados porresponsables autorizados por la administración, se enumerarán y archivarán correlativamente. Al término del día el responsable del Fondo Fijo confeccionará el arqueo de fondos, en más de una copia para ser enviado a Tesorería y otras dependencias. El control de caja chica contendrá básicamente los siguientes datos: fecha al que corresponde, saldo inicial en efectivo, los pagos del día, saldo en efectivoen caja, más pagos anteriores no repuestos, el total establecido para el fondo y la firma del responsable.

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MANUAL DE CUENTAS
CUENTA 1.120 - BANCOS Esta cuenta sintética por su contenido y patrimonial por su naturaleza, que engloba todas las cuentas analíticas precedidas por el código 1.120, que se describen acontinuación: CUENTA 1.120.01 - BANCO X - CTA. CTE. 1. OBJETIVO: Tiene por objetivo contabilizar los valores (efectivo, cheques, giros, etc.) que se depositan en una cuenta corriente de un Banco, para ser retirados por medio de cheques. Representa una cuenta analítica por su contenido y patrimonial por su naturaleza. 2. SE DEBITA: 2.1. Por el valor del efectivo depositado en el Banco. 2.2. Por la...