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CUFM NEGOCIABLE. C.A
HOJA


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Diciembre - 2014
Manual Plan de Cuentas
(Activos)
Nombre del activo “CAJA”
Descripción

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, chequeso vales que se encuentran en la Caja.

Supongamos por ejemplo que realizamos una compra de 10.000.- € en mercaderías sujeta a IVA del 16 % pagándose posteriormente a través de caja.

Asiento
Debe

Haber
10.000
(600) Compra de mercaderías
1.600
(472) H.P. IVA Soportado

a
(400) Proveedores
11.600

11.600
(400) Proveedores

a
(570) Caja, euros
11.600



CARGA
ABONAAUMENTA












DISMINUYE



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Diciembre - 2014
Manual Plan de Cuentas
(Activos)
Nombre del activo “FONDOS FIJOS”
Descripción

Se crean para atender los gastos menores y repetitivos de una empresa, no justifica la emisión de un cheque para esas operaciones, se extrae del banco una suma determinada y hay una persona responsabledel manejo

El fondo fijo será utilizado en los conceptos, términos y límites que a continuación se relacionan:
Pagos Menores
Procedimiento de Control Interno
Vales de pagos menores y justificantes
Todos los vales de pagos menores estarán acompañados de sus correspondientes justificantes y éstos deben ajustarse a lo establecido.
Modelos y registros
-Procedimiento No. 07-04-14-00, Ajustepor Faltantes y Sobrantes de Efectivo.
-Modelo No. 08-03-03-00, SC–3–03 “Vale para Pagos Menores”

CARGA
ABONA




AUMENTA












DISMINUYE



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Diciembre - 2014
Manual Plan de Cuentas
(Activos)
Nombre del activo “BANCO”
Descripción

Representa el valor de los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de laentidad; esta cuenta aumenta cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro, disminuye cuando expide cheques en contra del banco; es cuenta del activo porque representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias que es propiedad de entidad.






Concepto
Debe
Haber
Clientes (430)
200
 
Bancos, c/c a la vista (572)
 
200







CARGA
ABONAAUMENTA












DISMINUYE



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Diciembre - 2014
Manual Plan de Cuentas
(Activos)
Nombre del activo “EFECTOS POR COBRAR”
Descripción

La emplearemos para controlar determinados documentos debidamente formalizados que representen créditos a favor de la empresa. Los documentos negociables más importantes que se controlan por intermediode esta cuenta son las denominadas letras de cambio o giros y los pagarés. Para que sean registrados en esta cuenta deben haber sido aceptados por sus deudores. Esto significa reconocer una deuda y comprometerse a cancelarla a su vencimiento o a la vista.
Giros Enviados al Cobro: En este caso, los Bancos se ocupan de la Cobranza y una vez realizada, abonan en cuenta el monto cobrado menos (-)comisión que ellos cobran por su trabajo, si el cliente no paga los devuelve.

Una vez, que logra cobrar el Giro, se queda con el dinero ya que nos los adelantó, pero si no cobra lo devuelve cargándolo en cuenta más (+) intereses por mora que haya a lugar.






CARGA
ABONA




AUMENTA












DISMINUYE



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Diciembre - 2014Manual Plan de Cuentas
(Activos)
Nombre del activo “EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS”
Descripción

Las deudas por efectos descontados se derivan de los fondos recibidos mediante el descuento bancario. Por lo tanto, para llegar al concepto de “deudas por efectos descontados” como pasivo contable, habremos de partir de la operación de descuento, una operación a la que se recurre cuando la...