MANUAL

CONTABILIDAD IV
Ejercicio: Matriz y subsidiaria
Métodos de Participación
Los balances de comprobación de las compañías Naranja, S.A. (Matriz) y Limón, S.A. (Subsidiaria), al 31 de diciembre de 2014 presentan
los siguientes valores, expresados en quetzales.


Nota Aclaratoria: Inversión en acciones es la cuenta que identifica a la Matriz y sus valores están representadas en las primerasdos columnas.
Cuentas

Banco Solares
Caja
Compras
Dividendos pagados
Descuento sobre bonos por pagar
Documentos por cobrar
Gastos
Inventario I
Inversiones en acciones Cía. Subsidiaria
Inversión en bonos Cía. Subsidiaria (Valor nominal Q. 30,000.00)
Capital
Pérdida en la subsidiaria → MÉTODO DE PARTICIPACIÓN
Bonos por pagar
Inversiones en bonos Cía. Matriz (Valor nominal Q.50,000.00)
Prima sobre bonos por pagar
Documentos por cobrar descontados
Documentos por pagar
Ganancias no distribuidas
Ventas
Sumas iguales

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Naranja, S.A.
Debe
Haber
28,125.00
16,563.00
34,613.00
1,363.00
12,500.00
7,638.00
18,388.00
11,013.00
16,953.00
43,750.00
Q 47,803.00
9,360.00
Q 75,000.00

Q
Q
Q
Q

Limón, S.A.
Debe
Haber
17,250.0015,812.00
16,325.00
1,813.00

Q 6,775.00
Q 34,950.00
Q 4,175.00

Q 11,250.00
Q 62,500.00
Q 43,750.00
Q 18,750.00

Q 200,266.00

Q 1,625.00
Q 5,125.00
Q 16,338.00
Q 54,375.00
Q 200,266.00

Q 140,850.00

Q
850.00
Q 9,750.00
Q 37,750.00
Q 140,850.00

Información complementaria:






Los inventarios al 31 de diciembre de 2013, incluyen recargos de la formasiguiente: Cía. Matriz Q. 800.00, Cía. Subsidiaria Q.
300.00
Los inventarios al 31 de diciembre de 2014 eran los siguientes: Cía. Matriz Q. 5,800.00; Cía. Subsidiaria Q. 3,300.00
El saldo de la cuenta documentos por cobrar, en los libros de la Cía. Matriz, incluye un documento a cargo de la Cía. Subsidiaria
por valor de Q. 300.00. Este documento fue descontado por la Matriz en un banco.
Duranteel año 2014, la compañía matriz vendió mercaderías a la subsidiaria por Q. 4,500. La Cía. Matriz compro mercaderías a
la subsidiaria por Q. 8,600.00
El inventario final de la Cía. Matriz incluye un lote de mercaderías por valor de Q. 2,000.00 que costo a la subsidiaria Q.
1,750.00. El inventario de la subsidiaria incluye un lote de mercaderías por valor de Q. 1,200.00 que costo a la matriz Q.940.00

Se pide:



Elaborar hoja de trabajo de estados financieros consolidados.
Estados financieros consolidados.

No.
Cuentas
1 Estado de Resultados

Cía. Naranja, S.A. (Matriz) y Cía. Limón, S.A. (Subsidiaria)
Hoja de trabajo para la consolidación de los estados financieros. Período al 31 de diciembre de 2014. Cifras expresadas en quetzales.
Matriz
Subsidiaria
EliminacionesMinoría
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber
Debe
Haber

2
3
4
5
6
7
8
9

Ventas
Inventario I
Compras
Inventario II
Pérdida en la subsidiaria
Gastos
Minoría
Pérdidas y ganancias

Q 54,375.00

10

Sumas iguales

11
12
13
14
15
16
17
18

Estado de ganancias no distribuidas
Ganancias no distribuidas S.I. matriz
Ganancias no distribuidas S.I. subsidiariaRecargo en inventario inicial
Pérdidas y ganancias
Dividendos pagados Cía. Matriz
Dividendos pagados Cía. Subsidiaria
Ganancias no distribuidas saldo final

Q 13,199.00
Q 1,363.00

19

Sumas iguales

Q 16,338.00

20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

Estado de situación financiera
Banco Solares
Inversión en bonos Cía. Subsidiaria
Inversión enbonos Cía. Matriz
Descuento sobre bonos por pagar
Inversión en acciones Cía. Subsidiaria
Caja
Documentos por cobrar
Inventarios II
Capital Cía. Matriz
Capital Cía. Subsidiaria
Ganancias no distribuidas saldo final
Bonos por pagar
Prima sobre bonos por pagar
Documentos por pagar
Documentos por cobrar descontados
Minoría
Sumas iguales

Q 11,013.00
Q 34,613.00

Q 37,750.00

Q...