Manual

MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Se carga: Con las entradas en efectivo provenientes de pagos parciales o totales y ventas al contado que se cargaran en la sub. Cuenta de caja y con el valor del efectivo destinado para la creación de cuenteas corrientes, de ajorro y a plazo; además con la remesa de dichas cuentas y con lasnotas de abono que aplique la institución financiera a nuestro favor que se cargaran a la sub. Cuenta de bancos y por el valor de creación de la caja chica para cubrir desembolsos de efectivo de reducido valor y con los incrementos posteriores que se efectúen.
SE ABONA: Con el valor de las remesas a los bancos cargando la sub. Cuenta 110103 BANCOS, sean estas cuentas corrientes, cuentas de ahorro ocuentas a plazo, con el valor de los cheques emitidos, comprobantes de retiro de cuentas de ahorro y notas de cargo aplicadas por los bancos y cuando se disminuye el valor de la caja chica o con la liquidación total.
LA NATURALEZA DE SU SALDO: Es deudor e indica el efectivo en moneda nacional o extranjera, el valor del efectivo que se dispone para efectuar pagos de reducido valor y el valor delefectivo propiedad de la empresa depositado en bancos.

1102 INVERSIONES A CORTO PLAZO
SE CARGA: Con el valor de adquisición de acciones comunes y/o preferentes, bonos, cédulas hipotecarias y otros títulos valores y por ajustes al costo de adquisición producto de fluctuaciones.
SE ABONA: Con la transferencia total o parcial de acciones comunes y/o preferentes, bonos, cédulas hipotecarias, otrostítulos valores y por el deterioro de valor.
LA NATURALEZA DE SU SALDO: Es deudor y representa el valor de las inversiones que tiene a una determinada fecha la sociedad, con el objetivo de obtener rentabilidad en el corto plazo.

1103 CUENTAS POR COBRAR
SE CARGA: Con el valor de las ventas del giro normal de la empresa efectuada al crédito y documentada por medio de facturas, comprobantes de créditofiscal y notas de debito.
SE ABONA: Con el valor recibido de pagos parciales o totales que efectúen los clientes, por las devoluciones y descuentos que se concedan y además con la cancelación total o parcial y por incobrables.
LA NATURALEZA DE SU SALDO: Es deudor y refleja el valor de las cuentas pendientes de cobro que aun no están vencidas de conformidad con las condiciones del crédito.

1104 “R”ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
SE ABONA: Con el valor de la estimación determinada por medio de porcentajes aplicados a los saldos de los créditos otorgados, con la recuperación de los créditos cancelados por incobrabilidad y por ajustes que incrementen el valor de la estimación.
SE CARGA: Con el valor de cualquier crédito que se considere total o parcialmente incobrable de acuerdo alcriterio y estudio financiero desarrollado por la empresa y por los ajustes que disminuyen su valor.
LA NATURALEZA DE SU SALDO: Es acreedor y representa el valor de la estimación acumulada a la fecha, la cual permitirá reflejar el valor neto de todos los derechos por cobrar.

1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
SE CARGA: Con el valor de las ventas y prestaciones de servicios del giro normal de la empresaefectuada al crédito y documentada por medio de pagaré, letras de cambio, etc.
SE ABONA: Con el valor recibido de pagos parciales o totales que efectúen los clientes, por las devoluciones y descuentos que se concedan y además con la cancelación total o parcial.
LA NATURALEZA DE SU SALDO: Es deudor, y refleja el valor de los documentos pendientes de cobro.

1106 ACCIONISTAS
SE CARGA: Con el valor delcapital social suscrito por los accionistas de conformidad con el acuerdo respectivo de incremento emitido por la Asamblea General de Accionistas.
SE ABONA: Con el valor de los pagos totales o parciales que realicen los accionistas de conformidad con el acuerdo respectivo y por llamamiento de capital efectuado.
LA NATURALEZA DE SU SALDO: Es deudor y refleja el valor de los aportes de capital...