ManualGeneralDeAuditoria
Páginas: 86 (21433 palabras)
Publicado: 18 de mayo de 2015
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
MANUAL GENERAL DE AUDITORIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
5
1.
Objetivo
7
2.
Alcance
8
3.
Marco Legal
9
4.
Normas de Auditoría
11
4.1.
Normas Generales
11
4.2.
Normas de Ejecución
14
4.3.
Normas para la Elaboración de Informes
17
5.
Tipos y Técnicas de Auditoría
19
5.1.
Tipos de Auditoría
19
5.1.1.
AuditoríasFinancieras
20
5.1.2.
Auditorías de Sistemas
21
5.1.3.
Auditorías de Obra Pública
21
5.1.4.
Evaluación de Programas
22
5.1.5.
Auditorías de Legalidad
22
5.2.
6.
Técnicas de Auditoría
23
Papeles de Trabajo
27
6.1.
Concepto
27
6.2.
Objetivos
27
6.3.
Naturaleza y Características
28
6.4.
Propiedad y Confidencialidad
29
6.5.
Clasificación de los Papeles de Trabajo
306.5.1.
Archivo Permanente o Expediente Continuo de
Auditoría
30
6.5.2.
Papeles de Trabajo del Periodo
31
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
7.
8.
6.6.
Estructura de las Cédulas de Auditoría
33
6.7.
Formulación de los Papeles de Trabajo
35
6.8
Reglas para elaborar Cédulas de Auditoría
35
Índices, Marcas y Llamadas de Auditoría
377.1.
Concepto de Índices de Auditoría
37
7.2.
Propósitos de los Índices de Auditoría
37
7.3.
Índices de Auditoría
38
7.4.
Concepto de Marcas de Auditoría
44
7.5.
Propósitos de las Marcas de Auditoría
44
7.6.
Clasificación de las Marcas de Auditoría
44
7.7
Llamadas de Auditoría
47
7.8.
Reglas Generales de Aplicación
47
Fases de la Auditoría
49
8.1.
Planeación
49
8.1.1.Estudio Previo
49
8.1.2.
Selección del Ente, Programa, Sistema o Rubro
por Auditar
52
8.1.2.1.
52
8.2.
Criterios de Selección
8.1.3.
Establecimiento de los Objetivos y Alcance de la
Revisión
55
8.1.4.
Análisis General del Área
56
8.1.5.
Estudio Preliminar del Sistema de Control
Interno
56
8.1.6.
Elaboración del Programa Específico de
Auditoría
58
8.1.7.
Supervisión en laFase de Planeación
59
Ejecución
60
8.2.1.
60
Estudio y Evaluación del Sistema de Control
Interno
8.2.1.1. Concepto
61
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
8.2.1.2.
Objetivos
61
8.2.1.3.
Responsabilidad del Auditor en el
Examen y Evaluación del Sistema de
Control Interno
61
8.2.1.4.
8.2.2.
8.3.
Metodología para el Examen yEvaluación del Sistema de Control
Interno
62
8.2.1.4.1. Investigación Previa
63
8.2.1.4.2. Evaluación Preliminar del
Sistema de Control Interno
65
8.2.1.4.3. Evaluación Final del
Sistema de Control Interno
89
8.2.1.4.4. Información de Resultados
71
Aplicación de Pruebas y Obtención de Evidencia
71
8.2.2.1
Recopilación de Datos
72
8.2.2.2.
Registro de Datos
73
8.2.2.3.
Análisis de Datos73
8.2.2.4.
Evaluación de Datos
74
8.2.3.
Determinación de Resultados y Formulación de
Recomendaciones
74
8.2.4.
Supervisión en la Fase de Ejecución
76
Elaboración de Informes
77
8.3.1.
Atributos de los Resultados de Auditoría
77
8.3.2.
Supervisión en la Fase de Elaboración de
Informes
83
ANEXOS
1.
86
Cédula Sumaria
87
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
2.
Cédula Analítica
89
3.
Cédula Subanalítica
91
4.
Cédula para la Evaluación del Ambiente de Control
93
Interno
5.
Matriz de Control
95
EXPEDICIÓN
98
ACUERDO
98
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
INTRODUCCIÓN
En su carácter de órgano técnico del Poder Legislativo del Estado de
Zacatecas, laAuditoría Superior del Estado, Entidad de Fiscalización
Superior, tiene como principal atribución fiscalizar la gestión del
Gobierno del Estado de Zacatecas y sus Municipios; para ello, requiere
instrumentos técnicos que le permitan cumplir los objetivos de los
trabajos de auditoría.
La fiscalización de gestión gubernamental se define como el conjunto
de métodos y procedimientos técnicos que se...
MANUAL GENERAL DE AUDITORIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
5
1.
Objetivo
7
2.
Alcance
8
3.
Marco Legal
9
4.
Normas de Auditoría
11
4.1.
Normas Generales
11
4.2.
Normas de Ejecución
14
4.3.
Normas para la Elaboración de Informes
17
5.
Tipos y Técnicas de Auditoría
19
5.1.
Tipos de Auditoría
19
5.1.1.
AuditoríasFinancieras
20
5.1.2.
Auditorías de Sistemas
21
5.1.3.
Auditorías de Obra Pública
21
5.1.4.
Evaluación de Programas
22
5.1.5.
Auditorías de Legalidad
22
5.2.
6.
Técnicas de Auditoría
23
Papeles de Trabajo
27
6.1.
Concepto
27
6.2.
Objetivos
27
6.3.
Naturaleza y Características
28
6.4.
Propiedad y Confidencialidad
29
6.5.
Clasificación de los Papeles de Trabajo
306.5.1.
Archivo Permanente o Expediente Continuo de
Auditoría
30
6.5.2.
Papeles de Trabajo del Periodo
31
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
7.
8.
6.6.
Estructura de las Cédulas de Auditoría
33
6.7.
Formulación de los Papeles de Trabajo
35
6.8
Reglas para elaborar Cédulas de Auditoría
35
Índices, Marcas y Llamadas de Auditoría
377.1.
Concepto de Índices de Auditoría
37
7.2.
Propósitos de los Índices de Auditoría
37
7.3.
Índices de Auditoría
38
7.4.
Concepto de Marcas de Auditoría
44
7.5.
Propósitos de las Marcas de Auditoría
44
7.6.
Clasificación de las Marcas de Auditoría
44
7.7
Llamadas de Auditoría
47
7.8.
Reglas Generales de Aplicación
47
Fases de la Auditoría
49
8.1.
Planeación
49
8.1.1.Estudio Previo
49
8.1.2.
Selección del Ente, Programa, Sistema o Rubro
por Auditar
52
8.1.2.1.
52
8.2.
Criterios de Selección
8.1.3.
Establecimiento de los Objetivos y Alcance de la
Revisión
55
8.1.4.
Análisis General del Área
56
8.1.5.
Estudio Preliminar del Sistema de Control
Interno
56
8.1.6.
Elaboración del Programa Específico de
Auditoría
58
8.1.7.
Supervisión en laFase de Planeación
59
Ejecución
60
8.2.1.
60
Estudio y Evaluación del Sistema de Control
Interno
8.2.1.1. Concepto
61
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
8.2.1.2.
Objetivos
61
8.2.1.3.
Responsabilidad del Auditor en el
Examen y Evaluación del Sistema de
Control Interno
61
8.2.1.4.
8.2.2.
8.3.
Metodología para el Examen yEvaluación del Sistema de Control
Interno
62
8.2.1.4.1. Investigación Previa
63
8.2.1.4.2. Evaluación Preliminar del
Sistema de Control Interno
65
8.2.1.4.3. Evaluación Final del
Sistema de Control Interno
89
8.2.1.4.4. Información de Resultados
71
Aplicación de Pruebas y Obtención de Evidencia
71
8.2.2.1
Recopilación de Datos
72
8.2.2.2.
Registro de Datos
73
8.2.2.3.
Análisis de Datos73
8.2.2.4.
Evaluación de Datos
74
8.2.3.
Determinación de Resultados y Formulación de
Recomendaciones
74
8.2.4.
Supervisión en la Fase de Ejecución
76
Elaboración de Informes
77
8.3.1.
Atributos de los Resultados de Auditoría
77
8.3.2.
Supervisión en la Fase de Elaboración de
Informes
83
ANEXOS
1.
86
Cédula Sumaria
87
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
2.
Cédula Analítica
89
3.
Cédula Subanalítica
91
4.
Cédula para la Evaluación del Ambiente de Control
93
Interno
5.
Matriz de Control
95
EXPEDICIÓN
98
ACUERDO
98
ASE/MA/01
CLAVE
PAGINA
MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
INTRODUCCIÓN
En su carácter de órgano técnico del Poder Legislativo del Estado de
Zacatecas, laAuditoría Superior del Estado, Entidad de Fiscalización
Superior, tiene como principal atribución fiscalizar la gestión del
Gobierno del Estado de Zacatecas y sus Municipios; para ello, requiere
instrumentos técnicos que le permitan cumplir los objetivos de los
trabajos de auditoría.
La fiscalización de gestión gubernamental se define como el conjunto
de métodos y procedimientos técnicos que se...
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