Manualprocedimiento Auditoria

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA GENERAL
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

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UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

INDICE GENERAL

CUERPO PRINCIPAL
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

INTRODUCCIÓN GENERAL
FASES DE LA AUDITORIA DE GESTION
FASE DE PLANEAMIENTO
FASE DE EJECUCIÓN
FASE DE CONFECCION DEL INFORME
FASE DE SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA

Pag. 3Pag 34
Pag. 38
Pag . 82
Pag.145
Pag.164
Pag.171

ANEXOS
1. ANEXO I - GLOSARIO DE TÉRMINOS.
2. ANEXO II - SISTEMA DE CONTROL INTERNO
enfoque COSO
3. ANEXO III- CUESTIONARIOS DE EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
4. ANEXO IV - TÉCNICAS Y PRÁCTICAS.
5. ANEXO V - NORMAS DE AUDITORIA INTERNA
GUBERNAMENTAL

2

Pag.1
.
Pag.21
.
Pag.73
Pag.205
Pag.263

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CUERPO PRINCIPAL1

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INTRODUCCIÓN AL MANUAL

3

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INDICE
1.

INTRODUCCIÓN. 6

1.1.

Objetivo del Manual .

6

1.2.

Descripción de contenido.

7

1.3.

Modo de utilización.

8

2.

VISIÓN GENERAL DE LA AUDITORÍA INTERNA

2.1.

Definición.

9
9

2.2.
Propósito.
10
2.2.1.Incentivar la medición y comparación de objetivos, metas y resultados.
10
2.2.2.Difundirla planificación institucional.
10
2.2.3.Promover el control interno eficaz.
10
2.2.4.Asegurar el cumplimiento de la normativa vigente.
10
2.2.5.Fomentar la determinación de costos en la operación.
10
2.2.6.Difundir la utilización de sistemas de medición de desempeño y toma de
decisiones. (tableros de mando)
11
2.2.7.Promover la cultura de la “rendición de cuentas”. (accountability)
112.2.8.Incorporar a la comunidad organizada en el proceso de auditoría.
11
2.3.
Orientación y objetivos.
2.3.1.
Regularidad de la gestión del auditado.
2.3.2.
Planificación estratégica del auditado.
2.3.3.
Clara definición de metas y objetivos del auditado.
2.3.4.
Estructura de producción de bienes y servicios provistos.
2.3.5.
Sistema de control interno del auditado.

11
11
12
12
12
13

2.4.
Alcance de laauditoría interna.
2.4.1.
Auditoría integral o de gestión global.
2.4.2.
Seguimiento de las recomendaciones.

14
14
14

3.

PRINCIPIOS A OBSERVAR EN AUDITORÍA INTERNA.

16

3.1.

Objetividad.

16

3.2.

Periodicidad y secuencia.

16

3.3.

Independencia.

16
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3.4.

Equidad.

16

4.

TECNICAS GENERALMENTE APLICADAS EN AUDITORIA

4.1.

Verbales.

17

4.2.

Oculares.17

4.3.

Documentales.

17

4.4.

Físicas.

18

5.

PRACTICAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS.

19

6.

CONCEPCIÓN SISTÉMICA DE LA GESTIÓN U ORGANIZACIÓN.

17

20
7.
CONCEPCIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL INTERNO DE LA
GESTIÓN.

22

7.1.

La gestión objeto de auditoría.

22

7.2.

Elementos conceptuales del Control Interno.

22

7.3.

Componentes de la estructura del control interno

25

8.IDENTIFICACIÓN DE TRANSACCIONES, CICLOS O PROCESOS
MÁS IMPORTANTES
26
9.
INDICADORES Y VARIABLES EN LA EVALUACIÓN DE LA
GESTION.

27

10.
ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA PROGRAMACIÓN DE LA
AUDITORIA.

30

11.
ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA EJECUCIÓN DE LA
AUDITORIA.

31

12.

32

EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO.

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1. INTRODUCCIÓN.
1.1. OBJETIVO DEL MANUAL .
El objeto delpresente Manual es describir las actividades,
proporcionar procedimientos, cuestionarios y guías de trabajo para la
ejecución de las auditorías internas – integrales - a ejecutar por la
Auditoría General de la Universidad de Buenos Aires con el objeto de
evaluar, la suficiencia, la eficacia, la eficiencia y la efectividad del
sistema de control interno de sus Unidades Académicas y
Dependencias.
Seaclara que dicha evaluación, se efectuará en función del enfoque
COSO1 por entenderse que técnicamente resulta la mas adecuada en
función del universo a controlar. El aspecto técnico del citado enfoque
se desarrolla en el Anexo III del presente Manual.
Todo operativo de auditoría interna se ejecutará en función de las
siguientes fases, las que serán de cumplimiento obligatorio;
Planificación de las...