MANULA DE CUENTA BANCOS

MANUAL DE CONTABILIDAD
CUENTA: BANCOS
DESCRIPCION: Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como delexterior. Se deposita por seguridad.
NORMATIVIDAD:
Gerenciales:
Autorización de operaciones.
Sistema de registro.
Control previo, control concurrente.
Separación de funciones incompatibles.Determinación de responsabilidades.
Informes gerenciales.
Específicas:
Conciliación Bancaria
Depositos inmediatos intactos.
Medios de protección.
Claves de acceso.
MOVIMIENTOS:
SE DEBITA:
Por el saldoinicial.
Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
Abonos originados en razón a los préstamosobtenidos.
Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
Por consignaciones nacionales de clientes.
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidaddel ente económico en el respectivo banco;
Por el valor de los traslados de cuentas corriente
SE ACREDITA:
Por el valor de los cheques girados;
Por el valor de las notas débito expedidas por losbancos de acuerdo con conceptos tales como:
Cargos originados por el no pago de cheques.
Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses,
comisiones, portes,papelería, télex y chequeras.
Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas medianteesta modalidad.
Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco.
CONTROL CONTABLE
Para establecer el saldo real de la cuenta Bancos se aplica unprocedimiento llamado
Conciliacion Bancaria.
Reconciliacion bancaria.
Se utilizan tres elementos:
Contable - Bancos - Movimientos.
Institución financiera - estado de cuenta.
Conciliación...