mapa conceptual_auditoria forense

CONTENIDO ASIGNATURA
UNIDAD 1

UNIDAD 3

Generalidades

Concepto

Auditoria Financiera
Perfil Auditor Forense

Tipo de fraude Financiero
Fraude Corporavito

Campos de acción Auditor Forense
Fases de Auditoria Forense

UNIDAD 4
SARLAFT

UNIDAD 2
activos
Riesgo
implementación
Clases de Riesgo

Herramientas para combatir el lavado de
Elementos fundamentales en laConsecuencias Individuales por facilitar el lavado

Administración del Riesgo
Normatividad relacionada con el Riesgo

de activos.

AUDITORIA FINANCIERA
Es el examen objetivo, sistemático, profesional de
las operaciones financieras o administrativas
efectuado con posterioridad a su ejecución como
servicio a la gerencia por personal de una unidad de
auditoria, completamente independiente dedichas
operaciones, con la finalidad de verificarlas,
evaluarlas y elaborar un informe que contenga
comentarios, conclusiones y recomendaciones,
soportando en evidencia convincentes.

AUDITORIA FORENSE
 La

Auditoría Forense es una ciencia que permite
descubrir,
divulgar
información
financiera,
contable, legal, administrativa e impositiva, sobre
fraudes y delitos perpetrados en eldesarrollo de
las funciones públicas y privadas. La pérdida de
los valores morales entre las personas ha
ocasionado un aumento en la tramitología de las
transacciones y acuerdos que se dan entre
personas y sociedades.

ORIGEN DEL TÉRMINO “FORENSE” 

Antiguamente en Roma y en las otras ciudades del
Imperio Romano las asambleas públicas, las
transacciones comerciales y las actividadespolíticas
se realizaban en la plaza principal. En dichos foros
(plazas) también se trataba los negocios públicos y se
celebraba los juicios; por ello, cuando una profesión
sirve de soporte, asesoría o apoyo a la justicia para
que se juzgue el cometimiento de un delito, se le
denomina forense, tal es el caso de las siguientes
disciplinas: medicina, sicología, grafología, biología,
genética,informática,
auditoría
y
otras. 

La auditoría forense es una auditoría especializada que se
enfoca en la prevención y detección del fraude financiero a
través de los siguientes enfoques: preventivo y detectivo.

 Auditoría

Forense Preventiva:

Orientada a proporcionar aseguramiento
(evaluación) o asesoría a las organizaciones
respecto de su capacidad para disuadir, prevenir(evitar), detectar y reaccionar ante fraudes
financieros, puede incluir trabajos de consultoría
para implementar: programas y controles anti
fraude; esquemas de alerta temprana de
irregularidades; sistemas de administración de
denuncias.
Este enfoque es proactivo por cuanto implica
tomar acciones y decisiones en el presente para
evitar fraudes en el futuro.



Auditoría ForenseDetectiva:

Orientada a identificar la existencia de fraudes
financieros mediante la investigación profunda
de los mismos llegando a establecer entre otros
aspectos
los siguientes: cuantía del fraude;
efectos directos e indirectos; posible tipificación
(según normativa penal
aplicable); presuntos
autores, cómplices y encubridores; en muchas
ocasiones los resultados de
un trabajo de
auditoríaforense detectiva son puestos
a
consideración de la justicia que se encargará de
juzgar y dictar la sentencia respectiva.
Este enfoque es reactivo por cuanto implica
tomar
acciones y decisiones en el presente
respecto de fraudes sucedidos en el pasado.

PERFIL DEL AUDITOR
Es recomendable que un auditor forense cubra el siguiente perfil:


Formación académica elevada.

Experiencia en auditoría e investigación.



Iniciativa y creatividad.



Trabajo en equipo



Observador.



Mente inquisitiva y abierta.



Juicio profesional maduro y audaz.



Independencia de criterio.



Lealtad. Análisis de la información en forma exhaustiva.



Debe poseer un sentido común de los negocios.



Dominar los elementos básicos del...