Marcas De Auditoria
SIMBOLO | SIGNIFICADO |
Ù | Sumado (vertical y horizontal) |
| Cumple con atributo clave de control |
£ | Cotejado contra libro mayor |
? | Cotejado contra libroauxiliar |
¥ | Verificado físicamente |
» | Cálculos matemáticos verificados |
W | Comprobante de cheque examinado |
@ | Cotejado contra fuente externa |
A-Z | Nota explicativa |
N/A |Procedimiento no aplicable |
H1-n | Hallazgo de auditoria |
C/I1-n | Hallazgo de control interno |
P/I | Papel de trabajo proporcionado por la Institución |
INDICES DE REFERENCIA
Para facilitarsu localización, los papeles de trabajo se marcan con índices que indiquen claramente la sección del expediente donde deben ser archivados, y por consecuencia donde podrán localizarse cuando se lenecesite.
En términos generales el orden que se les da en el expediente es el mismo que presentan las cuentas en el estado financiero. Así los relativos a caja estarán primero, los relativos a cuentaspor cobrar después, hasta concluir con los que se refieran a las cuentas de gastos y cuentas de orden.
Los índices se asignan de acuerdo con el criterio anterior y pueden usarse para este objeto,números, letras o la combinación de ambos.
A continuación se presenta un ejemplo de índices usando el método alfabético-numérico por ser el de uso mas generalizado en la práctica de la auditoria. En estesistema las letras simples indican cuentas de activos, las letras dobles indican cuentas de pasivo y capital y las decenas indican cuentas de resultados:
La letra o número: Para las cuentas de:
A |Caja y bancos |
B | Cuentas por cobrar |
C | Inventarios |
U | Activo fijo |
W | Cargos diferidos y otros |
AA | Documentos por pagar |
BB | Cuentas por pagar |
EE | Impuestos por pagar|
HH | Pasivo a largo plazo |
LL | Reservas de pasivo |
RR | Créditos diferidos |
SS | Capital y reservas |
10 | Ventas |
20 | Costos de ventas |
30 | Gastos generales |
40 | Gastos...
Regístrate para leer el documento completo.