Marco Conceptual De Auditoria Integral

UTPL 1 Evaluación a Distancia Marco Conceptual de la Auditoria Integral 1. Señale cuatro procedimientos relacionados con cada tipo de auditoría de las que conforma la auditoría integral.
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA INTEGRAL REALIZADA A LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR CLIENTES TIPO AUDITORÍA OBJETIVO CRITERIOS N.I.C. Financiera Dictaminar la razonabilidad de los 1 estados financieros. N.I.I.F.Acuerdos Ministeriales Evaluar el funcionamiento del sistema de control interno y dictaminar 1 sobre este aspecto. Informe C.O.S.O Normas Control Interno AFIRMACIONES Veracidad Integridad Correcta Valuación Sistema de Control Interno Procedimientos de Control         PROCEDIMIENTOS Verificar las conciliaciones de las cuentas por cobrar de clientes. Verificar si los arqueos se registranoportunamente. Verificar el índice de morosidad que registran los EE.FF. Se determinan los saldos de la cuenta de clientes en forma periódica.

Control Interno

Verificar si se lleva a cabo investigaciones de crédito. Los mecanismos de control identifican en forma oportuna la cartera a vencer. Existen formularios para el control de la cartera por cobrar. Verificar el cumplimiento de los límites decrédito.

Cumplimiento

Verificar el cumplimiento a las disposiciones legales y normativas en el desarrollo de 1 actividades.

Leyes Normas Misionalidad

Cumplimiento Principios Leyes y Normas

   

Verificar la existencia de políticas de seguros para los cobradores. Verificar las normas de otorgamiento de crédito. Analizar la antigüedad del saldo. Verificar el cumplimiento de la Leyde Economía Popular y Solidaria.

P.O.A Evaluar la eficiencia, eficacia y calidad de la 1 gestión empresarial. Plan Estratégico Cuadro de Mando Integral

Eficiencia Eficacia     Evaluar el porcentaje de recuperación de cartera y su rotación. Verificar el nivel de satisfacción del cliente. Observar el cumplimiento del cuadro de mando sobre cartera. Se cumplen con los lineamientos de laplanificación estratégica.

Gestión

Calidad

1

Blanco Luna Yanel, Auditoria integral normas y procedimientos, 2 Ed, (Bogotá D.C. – Colombia: ECOE EDICIONES, 2012).

a

1

UTPL 2 Evaluación a Distancia Marco Conceptual de la Auditoria Integral 2. Construya una lista de verificación relacionada con 10 aspectos del componente evaluación de riesgo del sistema de control interno COSO.LISTA DE VERIFICACIÓN: AMBIENTE DE CONTROL ELEMENTOS

N°

SI

NO

VERIFICACIÓN

“Filosofía de la Dirección Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones frente a los resultados 1 contables, dejándose evidencia mediante actas. La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y mantenimiento del control interno 2 en la entidad a través de políticas,documentos, reuniones, charlas y otros medios. Integridad y valores éticos La entidad cuenta con un código de Ética debidamente aprobado, y difundido mediante talleres 3 o reuniones. Administración Estratégica Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se elaboran, conservan y actualizan 4 según procedimiento documentado. Estructura Organizacional El Manual de Organización y Funciones (MOF)refleja todas las actividades que se realizan en 5 la entidad y están debidamente delimitadas. La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones (ROF) debidamente 6 Actualizado. Administración de los Recursos Humanos La entidad cuenta con mecanismos, políticas y procedimientos adecuados para la selección, 7 inducción, formación, capacitación, compensación, bienestar social, y evaluación depersonal. Competencia Profesional El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las competencias establecidas en el 8 perfil del cargo. Asignación de autoridad y responsabilidad La autoridad y responsabilidad del personal están claramente definidas en los manuales, 9 reglamentos u otros documentos normativos. Órgano de Control Institucional El Órgano de Control Institucional evalúa...