Marco Teorico

QUE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE LA AUDITORIA FORENSE SE HAN DESARROLLADO EN COLOMBIA, Y CUÁL HA SIDO SU EFECTIVIDAD EN LA APLICACIÓN PARA LA PREVENCIÓN Y EVIDENCIA DE CRIMEN ECONÓMICO EN UNA COMPAÑÍA?

MARCO TEORICO
En Colombia y en todo el mundo en los últimos años se han venido presentando diversidad de daños económicos que han afectado la estabilidad económica no solo en Colombia sinomundialmente.

En Colombia últimamente han crecido la inversión extranjera y la economía, es por esto que en épocas de prosperidad económica, no solo los inversionistas aprovechan para la generación de valor de sus activos si no también otros agentes oportunistas aprovechan para satisfacer sus necesidades individuales en detrimento del capital de otros, como dice Alberto Mantilla en su obra“Auditoría 2005” que dice así: “La Auditoría Financiera Forense es relativamente nueva pero cada vez más importante. A raíz de la globalización se ha acentuado también el fenómeno de la corrupción, especialmente en la alta dirección (“crimen de cuello blanco”), con estructuras tan complejas como las utilizadas para el lavado de activos en sus diversas modalidades. El análisis de ello ha conducido a ver laauditoría financiera forense con otra perspectiva: los supuestos de empresa en marcha y buena fe, que conducen a la detección de irregularidades, hacen crisis frente a estos nuevos delitos.

En sus inicios, la auditoría forense surge con los intentos por detectar y corregir el fraude en los estados financieros. Posteriormente ha ido ampliando su campo de acción en la medida que ha desarrolladotécnicas específicas para combatir el crimen y trabaja estrechamente en la aplicación de la justicia.

Parte, entonces, del supuesto de que no hay empresa (lo cual hace extremadamente difícil la detección del crimen) y que la intención es el dolo. Por lo tanto, se requiere aplicar un conjunto completamente nuevo de técnicas para detección y análisis de la corrupción. El problema de la prueba (engeneral), así como de la evidencia (de auditoría) adquieren una dimensión completamente nueva dado que son útiles en la medida que pueden ser aceptadas en los estrados judiciales.”.

Es así como la perspectiva de Alberto Mantilla nos muestra como la auditoria forense toma cada vez más fuerza en el sector económico y como nos ayuda de gran manera a la prevención y detección de crímenes económicosasí como su judicialización.

Colombia es un país que no escapa del mal económico llamado corrupción que se presenta tanto en entidades privadas como entidades estatales presentando impactos de gran incidencia en la población y el sector económico tanto del país como en el resto del mundo con los que Colombia se relaciona comercial y económica mente, en un estudio hecho por la firma de AuditoresKPMG se hace un estudio del fraude en Colombia en el año 2011 (Disponible en: www.kpmg.com/co/es/issuesandinsights/articlespublications/paginas/encuestadefraudeencolombia2011.aspx) y donde se muestran datos de estadísticas importantes como por ejemplo que solo el 23% de las empresas en Colombia posee un programa de prevención del fraude teniendo en cuenta que en nuestro país la mayoría deempresas son pequeñas y medianas empresas y aun así Colombia es el país con un nivel de incidencia de fraude de los más altos de América latina, donde el 69% de las empresas encuestadas reporto haber sido víctimas de cuando menos un fraude en los últimos doce meses de funcionamiento.

Otras estadísticas encontradas por la firma de Auditores KPMG nos hacen reflexionar sobre como nuestras empresasColombianas en crecimiento y formación se pueden ver afectadas por falta de controles internos adecuados que ayuden a detectar a tiempo delitos económicos que se puedan estar presentando en una compañía, entre tales estadísticas esta que el 68% de los fraudes es cometido por los empleados de la compañía, y esto representa que la mayor incidencia esta en los ejecutivos de alta gerencia siendo el...