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Comisión Europea — Fiscalidad y Unión Aduanera

Guía de la auditoría aduanera

Comisión Europea — Fiscalidad y Unión Aduanera

Guía de la auditoría aduanera
ÍNDICE

I. Introducción a la guía de los controles a posteriori y de la auditoría...................................................................................................5 II. Glosario de los términos utilizados enesta guía.................................7 III. Un marco para los controles a posteriori y de auditoría..................9
III.1. Prefacio..............................................................................................................12 A. Fundamento jurídico de las auditorías .............................................................12 B.Descripciones...................................................................................................12 1. Controles efectuados tras el tratamiento o el uso aprobado por la aduana ...12 2. Preauditorías .................................................................................................13 III.2. Objetivos de una auditoría aduanera .............................................................15 III.3.Organización, gestión y realización de las auditorías aduaneras ................17 A. Organización ....................................................................................................17 1. Estructura ......................................................................................................17 2. Política de auditoríanacional........................................................................18 3. Gestión de los riesgos ...................................................................................19 4. Gestión e intercambio de la información ......................................................19 5. Garantía de calidad .......................................................................................20 6.Coordinación.................................................................................................20 7. Formación y desarrollo .................................................................................20 B. Gestión de la auditoría .....................................................................................20 C.Realización.......................................................................................................21 1. Normas de realización del trabajo.................................................................22 III.4. Fases de la auditoría.........................................................................................23 A. Fase de planificación y selección.....................................................................24 1. Planes de auditorías periódicas.....................................................................24 2. Sistemas centralizados para elegir las auditorías ..........................................25 3. Selecciones hechas en el nivel local .............................................................26 4. Auditorías aleatorias .....................................................................................26 B. Fase depreparación..........................................................................................27 1. Generalidades................................................................................................27 2. Información y datos específicos sobre las actividades del operador ............28 3. Visita de preparación....................................................................................28 4. Evaluación de los riesgos..............................................................................29 5. Selección .......................................................................................................30 C. Fase de ejecución .............................................................................................30 1. Recopilación de información...