MATERIAL AUDITORIA III Moda Internacional A O 2014

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO DE AUDITORIA III
SEPTIMO SEMESTRE
AÑO 2015

MATERIAL DIDÁCTICO PARA DESARROLLAR EN CLASE

MODA INTERNACIONAL, S. A.

1

INTRODUCCIÓN
Los estudiantes del curso de AUDITORÍA III de la Escuela de Contaduría Pública
y Auditoría de la Universidad de San Carlos de Guatemala, han sido contratados
paradesarrollar la auditoría de los estados financieros de la Compañía MODA
INTERNACIONAL S. A. al 31 de Diciembre de 2014. Esta empresa se organizó el
2 de Diciembre de 2010, de acuerdo a las leyes de la República de Guatemala,
siendo su principal actividad la comercialización de ropa fina para damas,
caballeros y niños.
La compañía dentro de sus políticas contables utiliza el 3% para la provisión decuentas incobrables, porcentaje máximo que permite el libro I del Decreto 10-2012
ley de ISR como gasto deducible; aunque la mayoría de ventas que realiza son al
crédito, no tiene problemas de cobrabilidad con los clientes.
Utiliza el método de valuación de costo promedio ponderado para sus inventarios;
la totalidad de ropa fina para damas y caballeros se encuentran pignorados.
Los activos fijos seregistran al costo de adquisición y se deprecian por el método
de la línea recta, utilizando los porcentajes máximos permitidos por el libro I del
Decreto 10-2012 ley de ISR, los cuales se asemejan a las tasas basadas en las
vidas útiles estimadas de los activos. La amortización aplicada a los gastos de
organización es del 20%. Para crear la provisión para indemnizaciones, la
compañía aplica el8.33% al total de los sueldos devengados durante el año fiscal.
Sobre la base de la información presentada y suponiendo haber comprendido el
entorno de la entidad y evaluado el control interno de acuerdo a lo establecido en
la NIA 315, debe desarrollar el trabajo de auditoría, elaborando técnicamente los
papeles de trabajo de acuerdo a la NIA 230, obteniendo toda la evidencia de
auditoria basados enla NIA 500.
En el trabajo de auditoría, deberán considerarse los cálculos, presentación y pagos
de los siguientes impuestos a la Superintendencia de Administración Tributaria
(SAT), basándose en la legislación vigente de Guatemala:
 Impuesto sobre la Renta ISR (Régimen sobre las utilidades de actividades
lucrativas)
 Impuesto de Solidaridad ISO

2

 Impuesto al Valor Agregado IVA
 Retenciónde Impuestos sobre la Renta a Proveedores y Empleados.

MODA INTERNACIONAL, S.A.
BALANCE DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Cifras expresadas en Quetzales)
Vehículos
Caja General
Cuentas por Cobrar -clientesBanco la Excelencia – préstamosInventario Final
Proveedores
Mobiliario y Equipo de Oficina
Cheques rechazados
Capital Autorizado
Anticipo a Empleados
Ventas
Edificios
Gastos de Organización
CajaChica
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Depreciación Acumulada de Mobiliario
Gastos Acumulados por pagar
Costo de Ventas
Amor. Acumulada de Gastos de Organización
Banco la Excelencia - Depósitos Monetarios
Gastos de Venta
Depreciación Acumulada de Vehículos
Utilidades Retenidas
Mercaderías en Transito
Reserva Legal
Banco la Excelencia cuenta de Ahorro
Devoluciones y Rebajas sobre ventasEstimación para cuentas incobrables
Gastos de Administración
Depreciación Acumulada de Edificios
Otros productos Financieros
Otros gastos financieros
Impuesto sobre la Renta por pagar

3

141,500.00
6,701.40
1,442,250.00
1,400,000.00
3,142,600.00
532,575.00
151,000.00
15,780.00
2,250,000.00
17,150.00
6,600,000.00
1,025,000.00
116,500.00
2,500.00
100,765.00
19,250.00
86,075.00
41,885.00
4,620,000.0093,200.00
116,167.80
916,600.00
112,950.00
962,750.00
92,500.00
47,085.00
75,000.00
115,000.00
72,114.00
601,900.00
205,000.00
176,000.00
101,500.00
126,300.00

MODA INTERNACIONAL, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Cifras expresadas en Quetzales)
ACTIVO
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Neto
Inventarios
Activo Fijo Neto
Cargos Diferidos Neto

200,369.20
1,403,065.80
3,235,100.00...