Material Semana 3

POLITECNICO MAYOR
DIPLOMADO DE FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
Curso:

VERSIÓN: 1

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CONTENIDO TERCERA SEMANA
TEMATICA
1. Libros de contabilidad:
 Libro diario
 Libro mayor
2. Registros contables: Ciclo contable

ACTIVIDADES
1. Presentación de taller de la módulo

Empresa dedicada a la compra y venta equipos de oficina realiza las siguientes
transacciones:

FEBRERO 2: Reciben aportesen efectivo por $100.000.000 y un vehículo por $
34.000.000
FEBRERO 4: Pago de arriendo por $1.000.000 en efectivo
FEBRERO 9: Adquiere maquinaria con valor de $ 23.000.000, 50% a crédito y 50% en
efectivo
FEBRERO 12: Cancela nomina por valor $37.700.000 en efectivo
FEBRERO 18: Recibe por concepto de venta de escritorios $ 98.000.000 de la siguiente
manera 30% a crédito el resto cancelan concheque.
FEBRERO 23: Compra papelería por valor de $ 450.000 cancela con cheque
FEBRERO 28: Vende equipos de oficina por $600.000 con cheque.

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1 paso: LIBRO DIARIO
Primeramente se deben realzar el asiento de las transacciones anteriores:
FECHA
FEBRERO 2

CUENTA
Caja
Equipo de transporte

DEBITO
$100.000.000$34.000.000

Aporte Social
FEBRERO 4

Gasto Arriendo

$ 134.000.000
$1.000.000

Caja
FEBRERO 9

FEBRERO 12

Maquinaria y Equipo

$1.000.000
$ 23.000.000

Caja

$11.500.000

CXP

$11.500.000

Gasto Nomina

$37.700.000

Caja
FEBRERO 18

$37.700.000

C X C Clientes

$29.400.000

Bancos

$68.600.000

Ingresos X ventas
FEBRERO 23

Gasto papelería

$98.000.000
$450.000

Bancos
FEBRERO 28

Bancos$450.000
$600.000

Ingresos X ventas
PARTIDA
DOBLE

CREDITO

$600.000
$294.750.000

$294.750.000

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2 Paso- LIBRO MAYOR
Conocido también como Libro Mayor o Mayor General, es un libro de Contabilidad que
recoge la información registrada previamente en el Diario, pero en cada una de las cuentas
que ha intervenidoen la Contabilidad en un período determinado. Uno de los formatos más
conocidos de este libro es la Cuenta T.
Se realiza solo una cuenta T por cada una de las cuentas que se registraron en el libro
diario, posteriormente a ellos se totalizan cada uno de los valores de débito y de crédito y
posteriormente al valor mayor se le resta el menor, quedando como saldo en lado que
corresponda el númeromayor.
NOMBRE CUENTA
DEBITO

CREDITO

Valores

Valores

Saldo Debito
SALDO DE LA CUENTA

Saldo Crédito

Al mayor se resta el menor y el saldo
queda donde corresponda el mayor.

Solución de libro Diario anterior

CAJA
DEBITO
$ 100.000.000

$ 100.000.000
$ 49.800.000

BANCOS
CREDITO
$ 1.000.000
$ 11.500.000
$ 37.700.000

$ 50.200.000

DEBITO

CREDITO
$ 450.000

$ 68.600.000
$ 600.000

$ 69.200.000
$68.750.000

$ 450.000

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APORTES SOCIALES
DEBITO

CREDITO
$ 134.000.000

$0

$ 134.000.000

GASTO ARRIENDO
DEBITO
$ 1.000.000

$ 1.000.000

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EQUIPO DE TRANSPORTE
DEBITO
$ 34.000.000

$ 34.000.000

CREDITO

DEBITO
$ 23.000.000

$ 11.500.000

CXC

$ 29.400.000

$0

GASTO NOMINA
CREDITO
$ 11.500.000

DEBITO
$29.400.000

CREDITO

$ 23.000.000

CXP

$0

$0

MAQUINARIA Y EQUIPO

$0

DEBITO

CREDITO

DEBITO
$ 37.700.000

$ 37.700.000

CREDITO

$0

INGRESO X VENTAS
CREDITO

DEBITO

$0

$0

CREDITO
$ 98.000.000
$ 600.000
$ 98.600.000

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GASTO DE PAPELERIA
DEBITO
$ 450.000

$ 450.000

CREDITO

$0

3 Paso- BALANCE DEPRUEBA

Un balance de prueba o comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para
visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo
de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un
resumen básico de un estado financiero
El balance de prueba refleja la contabilidad de una empresa y organización en un...