materias

 
1. Lee con atención la siguiente situación de una PyME:

La Fortaleza, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y figuras de barro y más, la cual funciona bajouna personalidad jurídica física y ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal paraobtener los resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de cada trabajador enrelación a las utilidades de la misma, así como la determinación del Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta obligación estipulada por las autoridadesfiscales, razón por la cual ha acudido a la contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las necesidades antes expuestas por la Pyme para su solución, contandocon el apoyo la siguiente información:

Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:



Ventas Anuales $1,322, 789 pesos
Costos de Producción $37,633.00 pesosGastos de Administración y Venta $773,890.00 pesos






ISN, se deberá tomar como base la tabla progresiva presentada dentro de la unidad para su determinación)

DETERMINACIÓN DE LA PTUOBTENCIÓN DEL PTU EN EL EJERCICIO, EL CUAL SE DETERMINARA MULTIPLICANDO LA BASE GRAVABLE POR LA TASA DE PTU QUE ES DEL 10%
INGRESOS DEL EJERCICIO $1,322,789.00
- DEDUCCIONES DEL EJERCICIO $37,633.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS $ 773,890.00
= BASE DE REPARTO $ 511,266.00
* 10% 10%
PTU POR REPARTIR $ 51,126.60




DETERMINACIÓN DE LA PTU
DETERMINAR EL PTU AREPARTIR POR SALARIOS Y DÍAS LABORADOS, DONDE ESTE SE OBTENDRÁ DEL RESULTADO ANTERIOR Y SE DIVIDIRÁ ENTRE 2.
PTU A REPARTIR $51,126.60
/ 2 / 2
RESULTADO $ 25,563.30



DETERMINACIÓN DE LA PTU...