Matriz de Flujo de Fondos

República Bolivariana de Venezuela
Universidad del Zulia
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Economía
Contabilidad Social

Matriz de Flujo de Fondos

Integrantes:
De Pool, Gustavo
Márquez, Luis
Villalobos, Kevin

Índice:
1) Finalidad de los Esquemas de Flujo de Fondos
2) Matriz de Fuentes y uso de Fondos
3) Distinción entre Matriz de Flujo de Fondos y Cuentade Acumulación y Financiamiento de Capital
4) Ahorro Financiero, interpretación
5) Instrumentos Financieros
6) Interpretación de la Matriz de Fuentes y usos de Fondos

DESARROLLO

1) Finalidad de los Esquemas de Flujo de Fondos
El Flujo de Fondos es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. secaracteriza por dar cuenta de lo que efectivamente ingresa y egresa del negocio, como los ingresos por ventas o el pago de cuentas (egresos). En el Flujo de Caja no se utilizan términos como “ganancias” o “pérdidas”, dado que no se relaciona con el Estado de Resultados.
La finalidad de los esquemas de flujo de fondos es permitirnos conocer de forma rápida la liquidez de la empresa, entregándonos unainformación clave que nos ayuda a tomar decisiones.
Para elaborar un Esquema de Flujo de Fondos debemos contar con la información sobre los ingresos y egresos de la empresa. Esta información figura en los libros contables y es importante ordenarla de manera correcta porque nos permite conocer los saldos del período (generalmente un mes) y proyectar los flujos de caja hacia el futuro.
El esquemade flujo lo podemos elaborar para determinar el VAN (Valor Actual Neto) y la TIR (Tasa Interna de Retorno), incorporando las tasas de interés bancarias y los costos de oportunidad de hacer ese u otro negocio. Asimismo, el adecuado registro de los ingresos y egresos nos permite determinar los costos fijos, los costos variables y el margen de contribución exigible al proceso productivo del negociopara obtener el punto de equilibrio. El Flujo de Caja es uno de los mejores aliados en cualquier proyecto de inversión. En base a la información que nos entrega con el saldo neto, podemos tomar decisiones estratégicas para el futuro

2) Matriz de Fuentes y uso de Fondos
La Matriz de Fuentes y uso de Fondos es una herramienta fundamental en el análisis financiero, nos permite determinar el origende los recursos y su utilización, el costo de los fondos adquiridos, comparado con la rentabilidad de los usos que se les han dado, el plazo en el cual los fondos deben ser devueltos a su lugar de origen, versus el plazo en el cual la empresa los va a retornar. Se considera un fondo todo recurso económico, que la empresa tiene disponible para llevar a cabo las actividades de explotación. Lasprincipales fuentes de recursos o fondos de una empresa suelen ser:
- Aportaciones de capital
- Beneficios de periodos anteriores
- Beneficio del periodo analizado
- La amortización de activos inmovilizados y otros cargos que no implican salida de efectivo como las reservas
- Adquisición de deudas
- La desinversión
Por lo que respecta a los usos de recursos más frecuentes son:
- Compra deactivos e inversiones
- Pago de dividendos
- Pago de deudas
- Re-adquisición de acciones
- Beneficios negativos
Para la elaboración se requiere como fuentes de información el estado de pérdidas y ganancias del periodo que se va a analizar y el balance de situación al inicio y al final de dicho periodo.

3) Distinción entre Matriz de Flujo de Fondos y Cuenta de Acumulación y Financiamiento deCapital
La cuenta de acumulación y financiamiento del capital registra, la acumulación de existencias, tanto de materias primas como de bienes de consumo y capital, así como las ampliaciones y reposiciones de estos últimos, que se estén utilizando en la producción de bienes y servicios. Muestra también la forma en que se financia la acumulación de capital, mediante el...