Matriz Riesgos

DISPONIBILIDADES DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA Y BANCOS
MATRIZ DE RIESGOS
COMPONENTE | FACTOR DE RIESGO | NIVEL DE
RIESGO | TIPO DE
RIESGO | CONTROL
CLAVE | ENFOQUE DE AUDITORIA |
| | || | PRUEBAS SUSTANTIVAS | PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO |
DISPONIBILIDAD DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA Y BANCOS | Veracidad,
Integridad | No se verifica que el documento de respaldo de gastos seaválido. | Alto | Control | - El efectivo es salvaguardado en una caja fuerte.

- Se realizan depósitos inmediatos.

- Se emiten cierres diarios de caja.

- Se realizan arqueos de caja sorpresivos.- Se realizan conciliaciones bancarias mensuales. | Tomar una muestra de gastos y verificar si están sustentados con comprobantes validos, cuantificar en una Cédula analítica. | Identificar elresponsable de revisar la documentación recibida por concepto de gastos. |
| | No existen políticas para los desembolsos de efectivo y cheques. | Alto | Inherente | | Cuantificar el monto dedesembolsos y verificar la veracidad de los mismos en los registros contables y documentos de respaldo.

Realizar Reconciliaciones bancarias. | Identificar el procedimiento que se realiza para losdesembolsos. |
| | No existen políticas establecidas para el manejo de caja. | Alto | Inherente | | Realizar arqueos de caja sorpresivos.

Verificar la veracidad de las transacciones registradas através de una muestra cotejando los documentos de respaldo. | Identificar el procedimiento que se realiza para los ingresos y egresos de caja. |
| | El fondo de caja chica se incluye en caja general. |Alto | Inherente | | Realizar arqueos de caja chica.

Verificar la existencia del registro de apertura del fondo de caja chica. | Identificar si existe una política para la creación de caja chicay quien es el responsable de ejecutarlo. |
| Integridad,
Veracidad | El responsable de caja Sta. Carla Barreno no posee fianza o caución. | Alto | Control | | Identificar si existen políticas...