Matriz sucursal

Despachos a la sucursal al costo: La empresa distribuidora Surcos de Colombia S.A., estableció de acuerdo con la Escritura Pública No. 2945 de Enero 22 de 2001, la sucursal América a partir del 1º de Junio de 2009, para desarrollar como objeto social, la compra y venta de electrodomésticos y muebles.
Constitución de Surcos de Colombia S.A.
1. Capital autorizado de $360.000.
2. Aportes deCapital en efectivo de $180.000 de los cinco accionistas.
3. Apertura de la cuenta corriente con el efectivo en caja.
4. Compra de muebles y enseres por $10.000 con IVA del 16%.
5. Compra de mercancías para la venta por $150.000 más el impuesto a las ventas.
6. El margen bruto de la utilidad para la matriz y la sucursal es del 30%.
7. Incurre en gastos de administración de $15.000 adquiridos alrégimen simplificado.
8. Las ventas propias y a crédito de la casa matriz son $100.000 más el IVA y los compradores practican la retención en la fuente.
9. Contabilizo el costo de ventas.
10. Recupero cartera del 80%.
11. La provisión de impuestos es del 25 % sobre las utilidades.
12. El inventario final es de $26.000.
Se crea la sucursal.
1. La casa matriz envió cheque a la sucursal porvalor de $12.000.
2. La sucursal abrió cuenta corriente.
3. La sucursal compro muebles y enseres por $4.000 incluido el IVA y practico retención en la fuente.
4. La casa matriz envió despacho de mercancías a la sucursal al costo por $60.000.
5. Las ventas a crédito en la sucursal ascendieron al 90% de los inventarios que tiene en existencia más una utilidad bruta del 30%, y el impuesto a lasventas a la tarifa del 16%.
6. La sucursal contabilizo el costo de ventas.
7. Los cobros hechos por la sucursal ascendieron a $50.000.
8. La sucursal pago gastos operativos de ventas por $3.000 al régimen simplificado y practico retención en la fuente.
9. La sucursal traslado efectivo a la casa matriz por valor de $40.000.
10. La sucursal recibió nota debito de la casa matriz por concepto depago de gastos de nómina durante el presente mes por valor de $6.000 y le practico retención de $120.
11. La sucursal verifico el inventario a 31 de Diciembre correspondiente al 10%.
12. Cerró las cuentas de resultado.
13. Transfirió las obligaciones tributarias a la casa matriz.
14. Los resultados netos fueron reportados a la casa matriz.
Se pide
1. Elaborar los registros de contabilidad parala casa matriz y la sucursal.
2. Presentar estados financieros de cada empresa en particular.
3. Confrontar las cuentas reciprocas.
4. Elaborar las hojas de trabajo para los estados financieros combinados.

Surcos de Colombia S.A.
1. Capital autorizado de $360.000.
2. Aportes de Capital en efectivo de $180.000 de los cinco accionistas.
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
110505
Cajageneral
180.000
 
310510
Capital por suscribir
180.000
 
310505
Capital autorizado
 
360.000
SUMAS IGUALES
360.000
360.000

3. Apertura de la cuenta corriente con el efectivo en caja.
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
111005
Bancos Nacionales
180.000
 
110505
Caja general
 
180.000
SUMAS IGUALES
180.000
180.000

4. Compra demuebles y enseres por $10.000 con IVA del 16%.
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
152405
Muebles y enseres
8.621
 
240802
IVA descontable
1.379
 
111005
Bancos Nacionales
 
10.000
SUMAS IGUALES
10.000
10.000

5. Compra de mercancías para la venta por $150.000 más el impuesto a las ventas.
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
143536Electrodomésticos y muebles
150.000
 
240802
IVA descontable
24.000
 
220505
Proveedores Nacionales
 
174.000
SUMAS IGUALES
174.000
174.000

6. El margen bruto de la utilidad para la matriz y la sucursal es del 30%.

7. Incurre en gastos de administración de $15.000 adquiridos al régimen simplificado.
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
519595
Gastos de...