Mecanismo De Sustentnacion

TRABAJO PRÁCTICO: AUDITORÍA - SUSTANCIACIÓN Y VALIDACIÓN

CONSIGNA: SEÑALAR CON UNA CRUZ LOS MECANISMOS QUE UTILIZA PARA AUDITAR CADA UNO DE LOS CONCEPTOS DE LA PLANILLA.

El presente trabajo desde la óptica que se vea se deberán tener mecanismos de auditoria diferentes

MECANISMOS:
R: Cotejo de Registros
VR: Verificación de Registros con documentación certificante
I:Inspección
CT: Confirmación directa de terceros
CM: Comprobaciones matemáticas
AR: Análisis de razonabilidad
ED: Examen de documentos específicos

Definición de los mecanismos – fundamento para su aplicación

R: Cotejo de Registros - Confrontar algo con otra u otras cosas; compararlas teniéndolas a la vista., quiere decir comparar o confrontar dos cosas, algo asi como comprobar que una cosaeste de acuerdo con otra
VR: Verificación de Registros con documentación certificante - Verificación es la acción de verificar (comprobar o examinar la verdad de algo). La verificación suele ser el proceso que se realiza para revisar si una determinada cosa está cumpliendo con los requisitos y normas previstos Dice Aranguren; esta se utiliza con el propósito de comprobar o confirmar un hecho -Actua como complemento o segunda instancia respsto a oto mecanismo primario - Es decir es dable verificar lo previamente informado – ( interpretación personal )
En este caso se conisderaria confirmar cierto tipo de documentos comp podría ser una cetificacion, habiitacion etc.
I: Inspección; Dice Aranguren; acto de establecer “de visu e in situ” si se cumple o no con los requsitos exigidospor las leyes, ordenanzas, normas
CT: Confirmación directa de terceros: Consiste en la obtención de una comunicación escrita de un tercero y que se encuentra en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones del hecho económico y  de informar  válidamente  sobre la misma.   

La Técnica de Confirmación consiste realmente ratificar que lo expresado por los registros corresponde a hechosciertos e, igualmente, que lo manifestado por funcionarios en las indagaciones que efectúa el auditor o se ajusta a la realidad.  La técnica de la confirmación se realiza solamente con persona o personas ajenas a la institución.  Ejemplo: Circularizaciones de saldos (cuentas por cobrar, inventarios en consignación, acreedores)

CM: Comprobaciones matemáticas
AR: Análisis de razonabilidad
ED:Examen de documentos específicos

Este a mi entender es de una obra social

AUDITORIA DE: |R |VR |I |CT |CM |AR |ED | |Padrón de afiliados |x |x | |x | | | | |Padrón de afiliados Titulares |x |x | | | | | | |Padrón de afiliados Adherentes |x |x | |x | | | | |Padrón de afiliados Jubilados |x |x | | | | | | |Padrón de afiliados por edad |x |x | |x | | | | |Padrón de afiliado por zona |x |x ||x | | | | |Padrón de afiliado por diagnóstico |x | | | | | |x | |Alta de afiliados |x | | |x | | | | |Baja de afiliados Titulares | | | |x | | | | |Baja de afiliados Familiares | | | |x | | | | |Traspaso de Obra Social (Altas) |x | | |x | | | | |Traspaso de Obra Social (Bajas) |x | | |x | | | | |Evaluación de Prestadores pre-convenio | |x | |x | | | | |Evaluación de Farmacias pre-convenio | |x || | | | | |Evaluación de Proveedores pre-convenio | |x | | | | | | |Contratos con Prestadores | |x |x | | | | | |Contratos con Farmacias | |x |x | | | | | |Contratos con Proveedores | |x |x | | | | | |Erogaciones Generales (80% salud) | | | | |x | | | |Facturación de Prestadores | | | | |x |x |x | |Facturación Farmacia | | | | |x |x |x | |Facturación Laboratorio | | | | |x |x |x | |Facturación deProveedores | | | | |x |x |x | |Facturación de Gerenciadoras | | | | |x |x |x | |Reintegro con Presupuesto Previo | | | | | |x |x | |Reintegro sin Presupuesto Previo | | | | | |x |x | |Reintegros pendientes de resolución | | | | | |x |x | |Consumo de Medicamentos ambulatorios | | | | |x | |x | |Consumo de Medicamentos en internación | | | | |x | |x | |Consumo de Material Descartable en...