MEDIDAS DE CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO

PRIMERA UNIDAD

CONTABILIDAD 2

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO:

PROFESOR: ING. MANUEL OCHOA MARISCAL




1- 01- AD
CERTIFICADO DE DEPÓSITO:
Básicamente son documentos que sirven de constancia de que un cliente de una entidad financiera ha realizado un depósito a un tiempo determinado, y que al final delperiodo estipulado en el certificado, el banco deberá entregarle al cliente la cantidad depositada, más los intereses generados por una tasa de interés establecida con anterioridad.
Estos documentos no pueden ser realizados en plazos menores a 30 o 32 días, dependiendo de la entidad financiera con la que se trabaje.
También hay que tener en cuenta que la tasa de interés que sea impuesta en elcertificado, tendrá su variación dependiendo del tiempo al que el cliente desee ubicar el depósito, por ejemplo; a menor tiempo, menor será la tasa de interés; y a mayor tiempo, mayor será la tasa impuesta.
Al ser un asunto delicado, los funcionarios que están al cargo de estos procesos, verifican con la ayuda del sistema las fechas de vencimiento de cada uno de los certificados, para así poderles dar unseguimiento adecuado.
2- 01- AD
RECURSOS HUMANOS
Implementar el biométrico de entrada y salida del personal
Cámaras de video (monitoreo)
Software
Beneficia a conocer las actividades que realiza la empresa


3- 03- CI
CAJA- BANCOS
Ingreso
Se manejan bajo presupuesto.
Recaudación de fichas médicas .
Registros en los sistemas de una función específica el contador las legaliza y seenvían al SRI.
Cada ingreso que obtienen se deposita el mismo dia por lo cual la caja siempre termina saldo 0, esto pasa todos los días del año laborable, es decir lo saldo obtenidos pasan a los estados bancarios.
Egreso
Una vez que se recaudan fichas médicas y se envían al depósito el mismo día, mediante transferencia del Banco Central.
Los valores devengados, todo lo que se registra se comprometeal sistema y se envía al pago.
El Ministerio de Economía debita de las cuentas de la entidad y envía al pago de los proveedores.
Estos controles los lleva una sola persona encargada.

04- 04- CI
INVERSIONES A CORTO PLAZO
1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero. 
2.Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas.  
3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.
4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección.
5. A través de latécnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente.  
6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de re cómputo. 
7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas correctamente.
8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros.   
9. Verificarque los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los Principios de contabilidad generalmente aceptados. 
10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva
Con todas las recomendaciones hechas en este escrito se espera que serealicen adecuadamente los manuales de control para las inversiones, estos deben ser elaborados basándose en las fallas que se encuentren en el estudio y análisis que hagan los auditores externos de la empresa.
 
05-05-CI
CUENTAS POR COBRAR.
Según la información que nos brindaron las cuentas por cobrar resulta incobrables en el municipio cuando los predios urbanos y rústicos espiran cada 5 años ya no...