MEDIDAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS CUENTAS

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS CUENTAS
CAJA
Deberá establecerse un límite máximo de $6000 para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
Se haráarqueo de caja cada martes.

BANCOS
Sólo se recibirán cheques firmados por la Contadora Deborah Serrano Rojas.
Todos los cheques deberán depositarse a la cuenta bancaria en un lapso de dos días hábiles.
Se realizarán conciliaciones bancarias los días jueves.
Después de 30 días, los cheques no cobrados serán cancelados.
CLIENTES
Deberá expedirse factura para todos los clientes, excepto paralos que no lo deseen.
Deberá ser verificado el producto entregado con la factura o comprobante de pago.
Los descuentos otorgados deberán ser autorizados únicamente por la contadora Deborah Serrano Rojas.
DEUDORES
No habrá nuevos préstamos para quién tenga préstamos aún no saldados.
Los préstamos realizados al personal serán equivalentes a 2 salarios mínimos.
Los préstamos a realizarserán expedidos únicamente por la contadora Deborah Serrano Rojas.



IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
Asegurar que el registro contable de las transacciones que involucran el impuesto hayan sido realizadas de acuerdo a la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Verificar que el saldo del impuesto coincida mensualmente con el del fisco.
Si se corresponde a pagar al fisco, asegurar que esta cuenta secancele al final de cada mes con el pago al fisco.


IVA ACREDITABLE
Se debe estar pendiente de acreditar inmediatamente el impuesto.
El área de contabilidad debe de estar pendiente de identificar en las facturas o recibos de proveedores de bienes y servicios que el importe de la operación incluya el Impuesto al Valor Agregado.
Asegurar que el personal responsable de las compras y pagos deservicios tenga conocimientos suficientes de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

INVENTARIOS
Todas las salidas de almacén deben ser autorizadas y registradas por el encargado el gerente de Recursos Humanos.
Se realizaran inventarios físicos una vez al mes.
Al realizar inventarios deberán estar presente el contador y el gerente de recursos humanos.
PAPELERÍA Y ÚTILES
Verificar que losprecios sean los acordados como también las condiciones de entrega, empaque y pago.
Todas las compras de papelería y útiles se realizarán con la autorización del encargado de recursos humanos.
El personal deberá verificar que la papelería y útiles sean usados de manera correcta, sin desperdiciarlos.
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Los cálculos aritméticos tienen que ser efectuados con un máximo deexactitud y revisados por la contadora Deborah Serrano Rojas.
El pago de las rentas deberá ser pagado con 2 días antes del vencimiento para evitar sanciones.
Contar, permanentemente, con un calendario de los pagos anticipados.
GASTOS DE INSTALACIÓN
Los gastos de instalación deberán ser autorizados por la contadora Deborah Serrano Rojas.
Los gastos de instalación no podrán presentarse más dedos veces en un semestre.
Todas las instalaciones serán supervisadas por el contador y el encargado de recursos humanos.
MOBILIARIO Y EQUIPO
El recuentro físico lo deberá hacer una persona diferente a la responsable del cuidado de estos activos.
Mantener en un lugar seguro la documentación original que acredita la propiedad del mobiliario y equipo.
Cualquier pérdida o daño del mobiliario yequipo, deberá ser reportado de inmediato al departamento de contabilidad.
Se hará una comprobación periódica de la existencia y condiciones físicas del mobiliario y equipo cada mes.
Se registrarán las depreciaciones del activo de acuerdo a las disposiciones vigentes en las Normas de Información Financiera.
EQUIPO DE CÓMPUTO
Mantener en un lugar seguro la documentación original que...