medidas de control interno

CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
Estos documentos deben ser aprobados por un funcionario capaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja.
Estos documentos deben serregistrados detalladamente.
Conciliar, cuando menos una vezal mes, el auxiliar con la cuenta control.
Registrar el descuento de documentos.
Revisar periódicamente los pagos vencidos.
El control internosobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de funciones, de manera que los diferentes departamentos o individuos son responsables por:
* Control de los pedidos de los clientes
*La aprobación del crédito
* La entrega de mercancía
* La función del despacho
* La función de facturación
* La verificación de la factura
* El manejo de cuentas control
* El manejo de los librosmayores de los clientes
* La aprobación de las devoluciones y las rebajas en ventas
* la autorización de castigos en cuentas incobrables

Entre las medidas de control interno de las cuentas porcobrar están las siguientes:

* El total de las cuentas individuales debe ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general, con el objetivo de verificar la conexión aritmética.* La antigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un empleado; esta labor es independiente de las funciones relativas a cuentas por cobrar o a la recepción de efectivo.
* Losestados de cuentas deben ser enviados con regularidad a todos los deudores, con el objetivo de capacitar al deudor para reportar discrepancias. Las excepciones en el envió de estados de cuentas permite usarestas cuentas para esconder sustracciones.
* Los estados de cuentas deben ser cotejados independientemente con el auxiliar y enviados por correo sin que la persona que lleva el auxiliar o el cajerotengan acceso a ellos; esto permite asegurarse de que el estado de cuenta coincida con la cuenta y que no sea interceptado por aquéllos que están en los... [continua]
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