Medios Magneticos

Es el conjunto de datos que las personas naturales y jurídicas deben presentar periódicamente a la DIAN según las resoluciones expedidas por el director general, sobre las operaciones con sus clientes o usuarios.
La estructura tributaria del Estado, con el fin de optimizar el recaudo de los diversos tributos que le garanticen los costos de su funcionamiento, establece mecanismos de control queprocuran erradicar la evasión en el pago de los impuestos. Uno de esos mecanismos es el de imponer a determinados contribuyentes, la obligación de suministrar información exógena en medios magnéticos o electrónicos para …
lo cual establece deberes y obligaciones de información, según los artículos 623 al 633 del estatuto tributario nacional. Dando cumplimiento a dichas normas la DIAN expideanualmente antes del 31 de octubre, las resoluciones que reglamentan la forma de suministrar dicha información. ( válido 2013 y anteriores) Art 631-3 cambió ley 1607 de 2012. ( no se cumplió).
PROPÓSITO DEL ENVÍO: FISCALIZACIÓN El propósito para el Estado es el de efectuar cruces y estudios de información que le permitan cumplir con su función fiscalizadora, y ejercer un mejor control de los tributos.También le permite disminuir la evasión o la elusión fiscal.
CAMPO DE ACCIÓN DE LA FISCALIZACIÓN
El primer sector al cual debe dirigirse, es el conformado por los contribuyentes que no están registrados, es decir, que no están incorporados al Registro Único Tributario. Son contribuyentes desconocidos para la Administración. (Manual de Fiscalización para entidades territoriales. Dian. Pag 18 a22.)
Segundo Sector - Contribuyentes Registrados No Declarantes
Conformado por los contribuyentes que se encuentran registrados pero que no cumplen con la obligación formal de declarar
TERCER SECTOR - CONTRIBUYENTES REGISTRADOS DECLARANTES E INCORRECTOS
El tercer sector está conformado por los contribuyentes que están registrados y declaran, pero en forma incorrecta (error aritmético, inexactitud); esdecir, cumplen formalmente, pero unos lo hacen en forma correcta y otros no (incorrectos).
CUARTO SECTOR - CONTRIBUYENTES REGISTRADOS DECLARANTES, CORRECTOS, QUE NO PAGAN O NO PAGAN OPORTUNAMENTE
Entre los contribuyentes que declaran correctamente, unos pagan oportunamente y otros son morosos; el cuarto sector es el conformado por los contribuyentes que no pagan oportunamente o no pagan eltributo.
Y en el contexto internacional…“La Captación y Procesamiento de la Información de Terceros. Fuentes y Alianzas Estratégicas de la Administración Tributaria con Entidades Públicas y Privadas”
Una Administración Tributaria moderna precisa disponer de un sistema integrado de información para desarrollar adecuadamente sus funciones entre las cuales se encuentran: Recaudación, Fiscalización,Cobranzas y Servicio al Contribuyente. La obtención de la información persigue una finalidad básica: Hacer efectivo los principios de igualdad ante el tributo y de pago de impuestos según la capacidad económica de cada uno.
Colaboración con otras Administraciones Tributarias en el ejercicio de la facultad de intercambio de información Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria entre Colombia yEstados Unidos” y “Convención Multilateral de Asistencia Mutua en Materia Tributaria” ley 1666 de jul16/13, SENTENCIA C-225/14 (Abril 2) (…) establece el cruce automático de información sobre lo que los residentes tributarios de Estados Unidos tienen en Colombia y acerca de lo que los residentes fiscales colombianos poseen allí”. (…) los acuerdos se convierten en herramientas clave para combatir elocultamiento sistemático de riqueza por parte de firmas e individuos, que priva a los gobiernos de recursos necesarios para invertir en otras prioridades sociales.
Fatca: un reto fiscal y financiero para Colombia FATCA tiene como objetivo identificar y obtener información sobre los residentes norteamericanos que tienen dinero y otros activos fuera de Estados Unidos, para así evitar la evasión y...