Medios megneticos

Elaborar los reportes de Información Exógena.
En último lugar, la tarea que se debe enfrentar es la de elaborar los archivos que se han de suministrar a la DIAN como reporte de información exógena en Medios Magnéticos pues para aquellas entidades a quienes les corresponda desarrollar en especial los literales “a”, “c”, “e”, “f”, “h”, “i” y “k” del art.631 del ET (véase resolución 10147 de oct.de2005), es claro que tales literales solo se podrán desarrollar una vez está culminada la respectiva declaración de renta 2005, pues la información que se lleva al reporte de medios magnéticos es la fiscal y no la contable (ver editorial Se deben incluir los costos y gastos no deducibles en los Medios Magnéticos?; y recuerda que si quieres dominar este tema puedes utilizar nuestro producto sobreMedios Magnéticos).

Se deben incluir los costos y gastos no deducibles en los Medios Magnéticos?

Entre quienes tienen la responsabilidad de reportar en medios magnéticos a la DIAN la información acerca de las operaciones que llevaron a cabo durante el año fiscal y que correspondan a pagos por conceptos de costos y/o gastos (literal “e” del art.631 del ET) hay dos dudas bien grandes:
 
¿Solose deben reportar los costos y gastos que efectivamente se incluyan como deducibles en la declaración de renta?
¿O se deberían reportar también aquellos costos y gastos que por no ser deducibles en la declaración de renta se terminan considerando entonces como simples “costos y gastos contables”?
La respuesta a estos interrogantes fue dada por la DIAN desde hace varios años, mediante suconcepto 11076 de diciembre 26 de 2001 (el cual continúa vigente), y en el mismo se concluye que la información que se suministra en los reportes de medios magnéticos es únicamente la que sirve para sustentar las cifras fiscales llevadas a las declaraciones tributarias.
En consecuencia, los costos y gastos que son solamente contables (es decir, los que solamente quedan reflejados en la contabilidad perono se llevan al formulario de las declaraciones de IVA ni de renta) no se tienen que incluir en el mencionado reporte.

Entre los nuevos obligados figuraran TODOS los obligados a reportar la información exógena mencionados en la Resolución 3847 de abril 30 de 2008 (incluidos hasta los que solo reportarán el formato 1002). Si no tienen Firma Digital tienen que ir pedirla desde enero 13 de 2009.El pasado 6 de enero de 2009 la DIAN expidió Resolución 065 con la cual modifica a la resolución 0057 de enero de 2007, y mediante dicha modificación se ha procedido a señalar a un gran universo de nuevas personas naturales y jurídicas que quedan  obligadas a presentar, en forma virtual,  sus declaraciones tributarias que se venzan desde marzo de 2009 en adelante (renta, IVA, retefuente,impuesto al patrimonio, precios de transferencia, etc; véase el parágrafo 3 del artículo 2 de la resolución 065 de enero de 2009; consulta también nuestro “Calendario tributario automatizado 2009” y la “Cartilla instructiva de la DIAN para presentar declaraciones virtualmente”).
Entre ese nuevo universo de obligados a declarar virtualmente figuran TODAS aquellas personas naturales y jurídicas obligadasa presentar la información exógena tributaria del año 2008 exigida en la resolución 3847 de abril 30 de 2008 (incluidos entonces hasta los que solamente presentarán el formato 1002 por unicamente haber sido agentes de retención en la fuente durante el 2008).
En todo caso, si la obligación señalada ahora en la resolución 065 de enero de 2009 hace referencia a que quedan obligados a presentar susdeclaraciones tributarias en forma virtual, eso no afectaría lo indicado en la propia resolución 3847 de abril 30 de 2008 en relación a cómo deben entregar la información exógena del 2008.
Es decir, todos los que reportarán más de uno de los formatos mencionados en ese resolución 3847, sí siguen quedando obligados a entregarlos en forma virtual. Pero los que solamente entregarán el formato 1002...