mejorando

Por: Maríangelica Gómez M. Docente Unipanamericana

LAS COMPRAS
 LAS CUENTAS UTILIZADAS EN COMPRAS DE MERCANCIA
 1435 INVENTARIO DE MERCANCIA:
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA:
a. Es una cuenta real y de balance ( el saldo final del mes
anterior pasa como saldo inicial al siguiente mes)
b. Naturaleza debito. Maneja las compras de mercancía para
la venta.
c. Se debita por elvalor de la mercancía sin IVA. Y se acredita
por el valor de las devoluciones en compras. Y por el valor
del costo de ventas al momento de la venta.
Por: Maríangelica Gómez M. Docente Unipanamericana

 EL IVA EN COMPRAS DE MERCANCIA: Se le llama
descontable y se lleva al débito: se puede manejar
por la cuenta 240805, el valor del PORCENTAJE DEL
IVA POR EL VALOR DE LA MERCANCIA. Este IVA sele llama descontable porque es aquel que quien
vende debe pagar al Estado en la declaración
bimestral del IVA

Por: Maríangelica Gómez M. Docente Unipanamericana

 EN MATERIA DE IMPUESTOS: QUIEN
COMPRA REALIZA LAS RETENCIONES Y LAS
PAGA AL ESTADO
 RETENCION EN LA FUENTE En compra de Mercancía: Quien
compra mercancía debe retener el porcentaje de acuerdo a
la base: para el año 2011retiene el 3.5% si la compra el
mayor de $679.000.
 Y se contabiliza así: 236540 Impuestos por pagar Retención
en la fuente por compras al crédito por el valor de la
retención: Valor de la mercancía X 3.5%.
Por: Maríangelica Gómez M. Docente Unipanamericana

SI QUIEN COMPRA ES GRAN
CONTRIBUYENTE
 POR HABER SIDO NOMBRADO GRAN CONTRIBUYENTE POR
LA DIAN, ESTA FIGURA SE APLICA PARA REALIZARRETEFUENTE POR IVA A REGIMEN COMUN. Es un
mecanismo de control creado por la ley de nacionalización
tributaria cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto sobre las ventas de forma mensual
 Debe retener el 50% del valor del IVA practicado y
contabilizarlo como una cuenta por pagar a la cuenta:
236705 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO: CREDITO.
Por: MaríangelicaGómez M. Docente Unipanamericana

Quiénes son agentes de retención?
 Son personas naturales o jurídicas expresamente señaladas por la ley para cada
uno
de
los
tributos.
¿

¿Cuál es la dinámica de la cuenta 2367 “impuesto a las ventas retenido”?
 Esta cuenta registra el valor de las retenciones en la fuente recaudadas por
concepto de IVA.
¿Qué obligaciones especiales tienen lasentidades como agentes de retención de
IVA?
 Deberán discriminar el valor del impuesto sobre las ventas retenido en el
documento
que
ordene
el
reconocimiento
del
pago.
¿Cuál es la responsabilidad del agente de retención del IVA?
 La responsabilidad del agente de retención del impuesto sobre las ventas esta
ligada al cumplimiento de las obligaciones tributarias retener, declarar,
consignary
certificar.

¿En que casos procede la retención en la fuente por IVA?
 Se aplica en consideración a la calidad de cada una de las partes que intervienen
en la transacción, según sean o no responsables del impuesto sobre las ventas.
Por: Maríangelica Gómez M. Docente Unipanamericana

 Otro impuesto que debe practicar a Régimen común
cuando le compra es:
RETENCION EN LA FUENTE PORICA
 Impuesto de Industria Comercio Avisos y Tableros, que
GRAVA LAS ACTIVIDADES: COMERCIALES, INDUSTRIALES Y
DE SERVICIOS A TARIFAS POR MIL (ver tabla conferencia
impuestos 2011) esta tarifa debe ser anunciada en la factura
de venta:
 El valor de la Retención en la Fuente por ICA se debe
practicar sobre el valor neto de la mercancía : valor de la
mercancía *tarifa/1000. y se contabilizaasí: 236805 crédito .
Por ser un valor por pagar al municipio.
Por: Maríangelica Gómez M. Docente Unipanamericana

SI QUIEN COMPRA ES GRAN CONTRIBUYENTE O
REGIMEN COMUN Y QUIEN VENDE ES REGIMEN
SIMPLIFICADO
DEBEN PRACTICARLE A
REGIMEN SIMPLIFICADO

IVA TEORICO PORQUE REGIMEN
SIMPLIFICADO
NO
ES
RESPONSABLE DE IVA

 Esta figura el Estado la impone con el fin de tener un control...