MEMO AUD INTEGRAL

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA AL AREA TRIBUTARIA DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA “EL LADRILLO SAC”, PERIODO 2012

I. FINALIDAD
La Auditoria tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones tributarias de la Empresa Constructora “EL LADRILLO SAC”, por el período culminado al 31 de Diciembre del 2012.

2. OBJETIVO DEL EXAMEN
2.1 Objetivo GeneralEvaluar el cumplimento de las obligaciones tributarias de la Empresa Constructora “EL LADRILLO SAC”,


2.2 Objetivos Específicos
2.2.1 Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto General a las Ventas
2.2.1 Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a la Renta.

3. ALCANCE DEL EXAMEN
Que, de acuerdo a los objetivos mencionados enlos párrafos antes indicados, el examen se efectuara de acuerdo a las Normas internacionales de Auditoría, comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que sustenten las obligaciones tributarias de la Empresa El Ladrillo SAC.
El Examen comprenderá el período comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010.

4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDEADES DE LA ENTIDAD

4.1 FundaciónLa Empresa Constructora El Ladrillo SAC, fue constituida mediante Escritura Pública de constitución del 15 de Enero del 2006, siendo sus socios fundadores José Yupanqui Becerra, Karla Granadilla Tenorio, Edwin Malpartida Quispe, cuyo capital asciende a S/ 750,000.00, aprobados en efectivo

4.2 Finalidad
La empresa Constructora El Ladrillo SAC, es una persona jurídica de Derecho Privadointerno, con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia (en el giro del cual le corresponde), cuya finalidad es la de planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestación de servicios de construcción de obras civiles en general, tanto para el sector público como privado.

Su organización y funcionamiento se rige por sus normas y reglamentos internos, así comolas leyes sobre la materia que le son aplicables, de acuerdo a la Constitución Política del Estado, el mismo que regula las actividades del Sector Público.

4.3 FUNCIONES
Las Funciones de la empresa Constructora El Ladrillo SAC, son: Planificar, Ejecutar e impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional y nacional, servicios de construcción de obrasciviles, como Edificios, Caminos, Puentes, infraestructura Educativa, Deportiva, y otros en general, de acuerdo al requerimiento del mercado, en lo que respecta a construcciones.

4.4 ESTRUCTURA ORGANICA
La Empresa Constructora EL Ladrillo SAC, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente Estructura Orgánica Administrativa, la misma que ha sido aprobada mediante Acta de Sesióndel Directorio Nro. 038—2006, del 14 de Junio del 2006.

A. ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECCION
Junta General de Accionistas
Gerencia General

B. ORGANO DE CONTROL
Oficina de Auditoría Interna

C. ORGANOS DE ASESORAMIENTO
Gerencia de Asesoría Jurídica
Gerencia de Planificación y Presupuesto
- Racionalización
- Presupuesto

Gerencia de Administración y Finanzas
- Unidad de Logística
-Unidad de Contabilidad
- Unidad de Personal
- Unidad de Tesorería
- Unidad de Estadística e Informática
- Unidad de Relaciones Públicas

D. ORGANOS DE LINEA
División de Desarrollo Económico
Promoción Empresarial y Marketing
Gerencia de Comercialización
Gerencia de Producción


5. NORMATIVA APLICABLE
- Constitución Política del Perú en la parte que le corresponde
- Texto ÚnicoOrdenado del Código Tributario
- Texto Único Ordenado del Impuesto a la Renta
- Ley del IGV e ISC
- Ley del Impuesto a las Transferencias Financieras
- Leyes respecto al Fraccionamiento Tributario

6. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
El resultado de las Auditoría, se plasmará en el Informe Administrativo (Informe Largo), el cual será presentado a la Gerencia General, inmediatamente...