Memo De Planeacion

Memorando de Planeación

EMPRESA “XXXXX” Auditoría Operacional año 2009

Preparado por: LENNY URRELO ORTIZ XX de Julio de 2009

1. ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO

A continuación se describe la planeación relacionada con la Auditoría Operacional del proceso de Cuentas por Pagar de la Organización MADIAUTOS LTDA. La auditoría a desarrollar, según la propuesta presentada, conllevara una revisióny examen crítico constructivo de los Procesos de la empresa MADIAUTOS LTDA, así como los procedimientos seguidos para su desarrollo y determinar si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economía establecidos.

 2. PRESENTACIÓN

Entidad auditada: DISTRIBUIDORA MAYORISTA DE AUTOMOVILES MADIAUTOS LTDA. Área de trabajo: Cuenta por Pagar Equipo de Profesionales requerido:

• JohannaGualdrón Medina – Contador Público

• Libia Jeannette Bandera Rodríguez – Contador Público

• María Fernanda Motta Tierradentro – Contador Público

• Claudia Moreno Velásquez – Contador Público

• Manuel Escobar Escobar – Contador Público

Tiempo de ejecución: 4.5 semanas

Fecha Iniciación: Septiembre 21 de 20XX

Fecha de Terminación: Noviembre 09 de 20XX

3. ALCANCE DE LAAUDITORÍA

La auditoría del proceso de Cuentas por Pagar a realizar en MADIAUTOS LTDA. tiene como fine valuar los procesos y procedimientos establecidos dentro de la organización, con el fin de determinar si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economía establecidos. La auditoría que se llevara a cabo es de tipo operacional, las pruebas a realizarse deben considerar y evaluar lossiguientes aspectos: a) Realización de investigación y verificación de las operaciones en el proceso de Cuentas por Pagar. b) Se verificará que las operaciones efectivamente realizadas con los diferentes beneficiarios del pago cuenten con las aprobaciones establecidas dentro del procedimiento de Cuentas por Pagar. c) Evaluación de procedimientos a las operaciones llevadas a cabo y relacionadas conel proceso de Cuentas por Pagar en cada uno de los beneficiarios, seleccionados aleatoriamente. d) Análisis de los niveles de riesgo en el manejo de beneficiarios anteriormente evaluados. e) Para llevar a cabo el proceso de auditoría teniendo como fecha referencia el día 21 de Septiembre a 09 de Noviembre de 20XX.

4. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERACIONAL

4.1. OBJETIVOS GENERALES

• Evaluar elproceso de Cuentas por Pagar y verificar la razonabilidad de los controles utilizados por la compañía y sugerir en el informe final de la auditoria los cambios a realizar para que este proceso cumpla con los principios de eficiencia, eficacia y economía.

• Determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo a las normas que le son aplicables y si dichoprocedimiento está operando de manera efectiva, si son adecuados al logro del objetivo de la compañía.

4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Determinar la confiabilidad de los procesos y la efectividad de los procedimientos internos.

• Evaluar y registrar los errores e irregularidades significativas, que se puedan presentar.

• Revelar las ineficiencias en las operaciones.

• Dar una opiniónacerca del proceso de Cuentas por Pagar.

• Recomendar cambios necesarios en los procedimientos de la operación.

5. RIESGO DE AUDITORIA

Dentro de la evaluación de riesgos a los que se puede enfrentar el área Ingresos, Costos y Gastos, debemos considerar tanto los factores internos y externos que puedan afectar el objetivo de la compañía. En la determinación del nivel de riesgo, se tuvo encuenta el impacto y la probabilidad de los controles existentes al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de realizan. Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control existente en los diferentes procesos, los cuales permiten obtener información para efectos de tomar decisiones estos niveles de riesgos pueden ser:

ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace...