Memo plan operativa



Memorando de planeación










EMPRESA HIPOTÉTICA LTDA.

Auditoría Operacional año 20XX








Preparado por:
Pedro A. Guevara R









XX de Julio de 20XX
Versión 1.0
CONTENIDO
Pág.
1. Enfoque y tipo de trabajo 1
2. Presentación 2
3. Alcance de la auditoría 3
4. Objetivos de la Auditoría operacional 4
4.1. Objetivos generales 4
4.2. Objetivos específicos4
5. Riesgo de auditoría 5
5.1. Control 5
5.2. Inherente 6
5.3. Detección 6
5.4. Calificación del riesgo de auditoría 7
6. Enfoque General del trabajo de auditoría 8
6.1. Etapas 8
6.1.1. Familiarización 8
6.1.2. Investigación y análisis 8
6.1.3. Diagnóstico 8
6.1.4. Informe 9
a. Informe de control interno 9
b. Informe final de auditoría 9
6.2. Áreas de importancia 9
6.3. Asuntos de importancia 106.3.1. Para la organización: 10
6.3.2. Para la el auditor: 10
6.4. Pruebas de auditoría final 10
6.5. Visitas 10
6.5.1. Preliminar 10
6.5.2. En el desarrollo del trabajo de auditoría 11
6.5.3. Posterior 11
6.6. Fechas de ejecución del trabajo de auditoría 11
7. Personal Involucrado 12
7.1. Por la empresa 12
7.2. Por la firma de auditoría 12
8. Presupuesto de tiempo de la auditoría 13
9. Análisisde Riesgos de la organización en el proceso 14
9.1. Escenario de riesgos: 14

1. Enfoque y tipo de Trabajo
A continuación se describe la planeación relacionada con la Auditoría Operacional del proceso de XXXXX de la Organización HIPOTÉTICA LTDA.
La auditoría a desarrollar, según la propuesta presentada, conllevara una revisión y examen crítico constructivo de los Procesos de la empresa HIPOTÉTICALTDA., así como los procedimientos seguidos para su desarrollo y determinar si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economía establecidos.

2. Presentación
Entidad auditada:
COMPAÑÍA HIPOTÉTICA LTDA.
Área de trabajo : XXXXXXX
Equipo de Profesionales requerido:
Johanna Gualdrón Medina – Contador Público
Libia Jeannette Bandera Rodríguez – Contador Público
María FernandaMotta Tierradentro – Contador Público
Claudia Moreno Velásquez – Contador Público
Manuel Escobar Escobar – Contador Público

Tiempo de ejecución: 4.5 semanas
Fecha Iniciación: Septiembre 21 de 20XX
Fecha de Terminación: Noviembre 09 de 20XX

3. Alcance de la Auditoría
La auditoría del proceso de XXXX a realizar en HIPOTÉTICA LTDA. tiene como fin evaluar los procesos y procedimientos establecidosdentro de la organización, con el fin de determinar si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economía establecidos.
La auditoría que se llevara a cabo es de tipo operacional, las pruebas a realizarse deben considerar y evaluar los siguientes aspectos:
a) Realización de investigación y verificación de las operaciones en el proceso de XXXXX.
b) Se verificará que las operacionesefectivamente realizadas con los diferentes beneficiarios del pago cuenten con las aprobaciones establecidas dentro del procedimiento de XXXXX.
c) Evaluación de procedimientos a las operaciones llevadas a cabo y relacionadas con el proceso de XXXXX en cada uno de los beneficiarios, seleccionados aleatoriamente.
d) Análisis de los niveles de riesgo en el manejo de beneficiarios anteriormente evaluados.
e)Para llevar a cabo el proceso de auditoría teniendo como fecha referencia el día 21 de Septiembre a 09 de Noviembre de 20XX.

4. Objetivos de la Auditoría Operacional
4.1. Objetivos generales
Evaluar la razonabilidad del proceso de XXXXX y determinar que este proceso cumpla con los principios de eficiencia, eficacia y economía.
Evaluar el proceso de XXXXX y verificar la razonabilidad de loscontroles utilizados por la compañía.
Determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dicho procedimiento está operando de manera efectiva, si son adecuados al logro del objetivo de la compañía.
Sugerir en el informe final de la auditoría operacional los cambios a realizar para que este proceso cumpla con los...