Memo planificacion

MEMORANDO DE PLANIFICACION (TRABAJO PRESENTADO)

COMPROMISO DE LA CONSULTORA

Hemos sido contratados por la Junta General de Accionistas para llevar a realizar la auditoría de Estados Financieros de la empresa “LA PERLA DEL ORIENTE” S.A. y verificar la lógica de los procedimientos operativos, así como también la efectividad del funcionamiento de los mismos ya que toda esta información esfundamental para la preparación y emisión de los estados financieros. Durante el proceso de la auditoria, la consultora se compromete a través de la planificación, análisis y revisión de la información, a informar a la administración por medio de cartas a la gerencia e informes de control interno sobre el proceso contable generado por dicho sistema y verificar la existencia de controlesoportunos, así como también opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, y emitir Dictamen Financiero de la empresa “LA PERLA DEL ORIENTE” S.A. por el año 2009 con base a los procedimientos de auditoría determinados.

OBJETIVOS DE LA REVISIÓN

OBJETIVO GENERAL

Emitir una opinión sobre la lógica razonable de los Estados Financieros que surgen de los procedimientos operativos que seutiliza para el procesamiento de la información financiera y las operaciones principales del negocio “LA PERLA DEL ORIENTE” S.A., por el año terminado al 31 de diciembre de 2009.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Evaluar los procedimientos y controles que la empresa utiliza en los sistemas de información computarizados.

- Verificar que esté cumpliendo con la normativa legal y contable en el registrode las operaciones de la entidad.

- Determinar las áreas críticas de la empresa.

- Obtener la evidencia suficiente y competente para respaldar la opinión expresada en el informe.

- Evaluar el cumplimiento de las políticas y normas que existen dentro del departamento de Contabilidad y los departamentos Importantes de la Empresa.

ALCANCE DE LA AUDITORIA.

Para la obtención de losobjetivos planteados la auditoria consistirá en la evaluación de las cifras contenidas en los Estados Financieros del cierre del ejercicio 2009, apoyada en técnicas de muestreo y bajo el criterio de importancia relativa de las cuentas; además, el trabajo incluirá el estudio y evaluación del control interno a fin de apoyar a la gerencia en la adopción de políticas adecuadas según lo demanda laadministración moderna, y con base en la determinación de nuestras pruebas se estudiarán y evaluarán los siguientes aspectos:

Estudio y Evaluación del Control Interno.

Se evaluarán los controles que se aplican en la empresa para determinar aquellas áreas críticas que posee; en los cuales enfocaremos nuestra mayor atención a través de aplicación de las técnicas y procedimientos que establecen lasnormas de auditoría.

Estudio y Evaluación del Sistema de Información Computarizado.
Se verificará que los sistemas de información que la empresa utiliza para procesar la información financiera son las adecuadas y se cumplen con las expectativas de la empresa de acuerdo a la actividad que realiza; así como también se evaluarán los controles que la empresa posee para la captura y procesamientode los datos y los reportes que este emite.

Estudio y evaluación del cumplimiento de la normativa legal y contable de la empresa.
Comprenderá la aplicación de los procedimientos y técnicas de auditoría para determinar si la empresa cumple o no las obligaciones establecidos en las leyes relativas a:
a) El registro de las operaciones contables.
b) La legalidad del software
c)El cumplimiento de políticas y procedimientos contables.
En cada área a estudiar se tratará de obtener la evidencia suficiente y oportuna para cumplir nuestro compromiso con el cliente.

RESPONSABILIDAD DE LA CONSULTORA

- Efectuar la Auditoria de forma responsable y de manera independiente de conformidad con Normas de Auditoria Generalmente aceptadas en nuestro país.
- Consultar a la...