Memorándum de la Planeación de la Auditoría

ngaleano@deloitte.com
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA

RESUMEN DE RESULTADOS FINANCIEROS ESPERADOS

Ingresar a continuación la más reciente información financiera disponible para el año que se está auditando. Este resumen les dará a los revisores un resumen amplio del estado (estatus) financiero del cliente en la fase de la planeación de nuestra auditoría.

Rubro
IntermedioAnual Esperado
Año Anterior
2 Años Antes



















































EVALUACIÓN GENERAL DEL RIESGO DEL COMPROMISO

El Riesgo del Compromiso ha sido evaluado como: ALTO del formato de evaluación de auditoria.

COMPRENDER EL NEGOCIO DE LA ENTIDAD

Actualizar y documentar nuestra comprensión del negocio de la entidad.
Y del ciclo del negocio.

Realizado por / ReferenciaHALLAZGOS O TEMAS SIGNIFICATIVOS (INCLUYENDO RIESGOS) IDENTIFICADOS

Al realizar un compromiso de auditoría, debemos documentar todos los hallazgos o temas significativos (incluyendo riesgos). Los hallazgos o temas significativos son asuntos sustantivos que son importantes para los procedimientos realizados, evidencia obtenida o conclusiones alcanzadas, e incluyen, pero no se limitan a, losiguiente:

-- Selección, aplicación y consistencia de principios contables, incluyendo las revelaciones relacionadas

-- Tratamiento contable de transacciones complejas o inusuales

-- Incertidumbres y estimaciones contables significativas, incluyendo los supuestos de la administración relacionados

-- Modificaciones significativas a los procedimientos de auditoría planeados; No hay

-- La existencia deerrores u omisiones materiales en los estados financieros; No tienen

-- La existencia de condiciones reportables, deficiencias significativas o debilidades importantes en el control interno sobre los informes financieros

-- Ajustes de auditoría identificados por nosotros que son materiales, ya sea de manera individual o acumulada (registrados o no por la administración).

-- Desacuerdos entre losmiembros del equipo del compromiso o con otros consultados en el compromiso sobre las conclusiones finales alcanzadas en relación con asuntos contables y de auditoría significativos

-- Circunstancias que causan dificultades significativas al aplicar los procedimientos de auditoría que hemos considerado necesarios: Los inventarios no están valuados.

-- Cambios significativos en el nivelevaluado del riesgo de auditoría para áreas particulares y en nuestra respuesta a esos cambios: No hay

-- Cualquier asunto que podría resultar en una modificación para nuestro informe

Del análisis anterior, ¿se han identificado hallazgos o temas significativos (incluyendo riesgos)?
SI






CLASIFICACIÓN DEL USO DE LAS COMPUTADORAS DE LA ENTIDAD

Debemos clasificar el uso de las computadoras porparte de la entidad como “Significativo” , “Menor” o “Dominante” para determinar la naturaleza y el alcance requeridos de nuestra comprensión del uso de las computadoras.

CRITERIO DE CLASIFICACIÓN

Extensión del Uso en el Negocio
Simple

Complejidad del Ambiente de la Computadora
Es simple

Importancia para las Actividades del Negocio de la Entidad
No importante

CLASIFICACIÓN GENERAL

Indicar acontinuación nuestra clasificación general sobre el uso de las computadoras de la entidad y responder según se indica para dicha clasificación:

El uso de la computadora no garantiza que la información contable financiera sea la adecuada ya que carece de de muchos elementos de lógica de todo tipo tales como; Respaldos, Información en Línea, sincronización de las actividades antivirus para elresguardo de la información es un sistema simple. etc.

IMPACTO DE LA CLASIFICACIÓN Y RESPUESTA DE AUDITORÍA PLANEADA

COMPRENDIENDO EL EFECTIVO

Describir las actividades de control que proporcionen la seguridad razonable para lograr los siguientes objetivos:

- todas las transacciones de efectivo se registran (Integridad)
- sólo las transacciones válidas de efectivo se registran (Validez)
- las...