Memoradum de planeacion de una auditoria externa

ZAPATITOS DE CRISTAL, S.A. DE C.V.


MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN
DE AUDITORÍA FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011











I. TÉRMINOS DE CONTRATACIÓN

1.1 Objetivos de la contratación

Hemos sido contratados por la Junta General de Accionistas de ZAPATITOS DE CRISTAL, S. A. DE C.V., para realizar la Auditoría de Estados Financieros, respecto a losestados financieros básicos, como son el balance general, estado de resultados, estado de flujos de efectivo y cambios en el patrimonio; correspondientes al ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, de conformidad a Normas Internacionales de Auditoría para opinar sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en los estados financieros preparados por la administración.1.2 Alcance de Auditoria

El alcance del trabajo consiste en realizar auditoría financiera sobre las cifras presentadas y reveladas en los estados financieros. El proceso de la auditoría, se resume de la siguiente manera:

 Desarrollar un plan de auditoría efectivo y eficiente diseñado para las características y riesgos del negocio del cliente.
 Se estudiará y evaluará el sistema decontrol interno del cliente para determinar las áreas de riesgo financiero, el alcance y la naturaleza de los procedimientos de auditoría.
 Evaluar los procesos contables, incluyendo aquellas políticas para identificar, analizar y administrar riesgos de los sistemas contables y del control interno administrativo.
 El examen se efectuará en base a las pruebas selectivas en cumplimiento de lasnormas y procedimientos de auditoría.
 Expresar una opinión sobre el razonable cumplimiento de todas las obligaciones, Reglamentos correspondientes, incluyendo las cifras que guardan relación con los cumplimientos, presentadas en los estados financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2011.

1.3 Responsabilidad de la firma

Como resultado del desarrollo de la auditoría del ejerciciocontable 2011, la firma se comprometió a remitir a la administración por medio de cartas de gerencia o informes de control interno los hallazgos encontrados y posibles recomendaciones a dichas deficiencias dentro de la circunstancias y fechas que se consideraron convenientes y oportunas, así mismo se emitirá un informe final que contendrá la opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en losestados financieros así como las cifras


tomadas como base para la determinación de los mismos, mostradas en los estados financieros básicos.

1.4 Expectativas del Cliente

Que la firma lleve a cabo su labor de la mejor manera posible, de tal forma que pueda dar fe del razonable cumplimiento de las cifras relacionadas reveladas en los estados financieros, mediante una evaluaciónconsciente y segura, tomando en cuenta las consideraciones y estimaciones de la administración.

Asimismo, contribuir oportunamente con la administración para orientar hacia un correcto cumplimiento de las políticas contables y administrativas establecidas, y brindar las recomendaciones que permitan aplicar medidas correctivas a las deficiencias encontradas durante el desarrollo de la auditoria, paraprevenir errores u omisiones importantes que afecten la opinión.

1.5 Compromisos del Cliente

La responsabilidad del cliente consistirá en proporcionar, toda la información contable, como son: libros contables, documentos que soporten las operaciones contables, políticas, etc.; que se consideren necesarios en el momento adecuado para el desarrollo de la auditoria; así como comunicar sobrecualquier deficiencia o irregularidad que la administración haya observado, sea en el área financiera o administrativa.

II. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

2.1 Antecedentes y actividad de la sociedad

La sociedad ZAPATITOS DE CRISTAL, S.A. de C. V., fue constituida el 15 de Marzo de 2000, según escritura pública inscrita en el Registro de Comercio el 16 de Marzo de 2000, bajo el número...