Memorando de control interno

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
SEÑOR:
JUAN ROBOCOB CALVO
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
EMPRESA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO AGUA PURA SOCIEDAD ANÓNIMA - EPS. AGUA PURA S.A.

Presente.-
La Contraloría General de la República mediante la Resolución de Contraloría Nº 666-2007-CG de fecha 27 de Mayo del 2006, designó a nuestra Sociedad Auditora ARGAR& Asociados Sociedad Civil para efectuar elExamen Financiero Operativo de la EPS.
AGUA PURA S.A. correspondiente al Ejercicio 2006, como resultados del Concurso Público de Méritos Nro. 0512-2006-CG, convocado por dicho Órgano Rector en mérito al cual se firmo el contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoria

Externa el 01 de Junio del 2007.
El examen de Auditoria se realizó de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria–NAGA, Normas Internacionales de Auditoria, NIAS y las Normas de Auditoria Gubernamental – NAGU; la aplicación de dichas normas requieren que se planifique adecuadamente la auditoria, consecuentemente se debe evaluar la estructura y sistema de control interno para obtener una razonable confiabilidad de la eficiencia y efectividad de los mismos, que permita determinar áreas criticas y puntos deatención para la ejecución de la Auditoria.
En el proceso de planificación se realizó la evaluación de la estructura de control interno y en la fase de campo, entre otros aspectos, se probó la solidez, confianza y efectividad, determinándose algunas deficiencias y debilidades que inciden en la gestión administrativa y operativa de la Entidad.
Debemos señalar que los aspectos y hechos planteados enel presente documento fueron oportunamente comunicados a los diversos niveles funcionales de las áreas y unidades de la Entidad a efectos que conocidos los hechos se dispongan las medidas correctivas que el caso requería, habiéndose obtenido receptividad y siendo informados de las acciones dispuestas para corregir o subsanar los mismos.
En tal sentido, a continuación presentamos los aspectos demayor relevancia, en los cuales se consideran casos cuyas acciones correctivas ya han sido dispuestas, con la finalidad de que se tome conocimiento y se realice el seguimiento de las medidas correctivas, otros que están en proceso de implementación, para que los niveles de gerencia y administración efectúen la supervisión correspondiente; asimismo, formulamos las recomendaciones que debenentenderse como complemento a las acciones ya dispuestas o como alternativa en los casos que se encuentren en proceso de evaluación previa.

Fin Del Mundo, 23 de Junio del 2007

--------------------------------------------- (SOCIO)
ARMANDO ROMPECABEZAS DIFICILES
CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO
MATRICULA N° 6666666

ADMINISTRACIÓN

1. PERSONAL ADMINISTRATIVO NO CUENTAN CON UN MANUAL DE
PROCEDIMIENTOSComo resultado del desarrollo del cuestionario de control interno se ha determinado que los sistemas administrativos de Personal, Abastecimiento,
Contabilidad y Tesorería, no cuentan con Manual de Procedimientos; evidenciando que la entidad no utiliza métodos formales para la comunicación de sus políticas y procedimientos, situaciones que tienen incidencia con la asignación deresponsabilidad, aspectos regulados por la Resolución de Contraloría Nº 072-98 CG que aprueba la Norma Técnica de Control Interno Nº 100-04, “Asignación de Autoridad y Responsabilidad” que dice la dirección de cada entidad debe definir con claridad las líneas de autoridad y responsabilidad funcional de los servidores que prestan servicios en ella.

La NTC 100.06 “Monitoreo de Controles Internos” vigente hastael 2 de noviembre del 2006, dispone: “La Dirección debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas oportunas ante cualquier evidencia de error, irregularidad o fraude o de actuación contraria a los criterio de economía, eficiencia y efectividad”.
Esta situación fue revelado en le examen de Auditoria correspondiente al año
2005.

RECOMENDACIÓN
El Gerente...