Memorando de planeacion auditoria

EMPRESA: COMPAÑÍA XYZ S.A.
MEMORANDO DE PLANEACION
Nuestro trabajo ha sido contratado por la Junta General de Accionistas para llevar a cabo la auditoria de Estados Financieros de la COMPAÑÍA XYZ S.A. con el fin de verificar la lógica de los procedimientos operativos, así como también la efectividad del funcionamiento de los mismos ya que toda esta información es fundamental para lapreparación y emisión de los estados financieros. Durante el proceso de la auditoria, nos comprometemos a través de la planificación, análisis y revisión de la información, a informar a la administración por medio de cartas a la gerencia e informes de control interno sobre el proceso contable generado por dicho sistema y verificar la existencia de controles oportunos, así como también opinar sobre larazonabilidad de los Estados Financieros, y emitir Dictamen Financiero de la sociedad COMPAÑÍA XYZ S.A. por el semestre a 30 de Junio de 2009 con base a los procedimientos de auditoría determinados, y según la Ley 43 de 1990 y el código de comercio en sus artículos 203 y 217.

1. DEFINICIONDE OBJETIVOS

2.1 OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y la lógica razonable de las cifrasestablecidas en los estados financieros, que tienen origen en procedimientos operativos determinados en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin por el por el semestre a 30 de Junio de 2009.

2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:
* Expresar una opinión respecto de si los estados financieros están preparados, en todos losaspectos materiales, de acuerdo con la estructura aplicable de información financiera.

* Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.

* Evaluar los procedimientos y controles que la empresa utiliza en los sistemas de información estratégicas.

* Evaluar y verificar que esté cumpliendo con la normativa legal ycontable en el registro de las operaciones de la entidad.

* Determinar, revelar y corregir las áreas críticas de la operación de la empresa, así como recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

* Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

*Dictaminar los estados financieros a 30 de junio de 2009.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR

3.3 RESEÑA HISTORICA: COMPAÑÍA XYZ S.A., nació en Barrancabermeja en el año de 1953, cuando don Eustacio Rivera, distinguido comerciante de Córdoba, adquirió el almacén Comercializamos ya S.A. Una pequeña botica ubicada en la Calle de Las Vacas en B/bermeja.

Pero es Parmenio Rivera, hijo mayor de donEustacio, quien le dio un vuelco a los negocios tras ponerse al frente de las farmacias, debido al accidente sufrido por su padre. Por intuición y buen olfato, más que por experiencia comercial, Rivera se lanzó a la conquista del mercado Costeño en compañía de sus hermanos Eudoro, Aquilino y Jenopontes con quienes constituyó “LOS NOMBRES MÁS BONITOS LTDA”, que posteriormente se denominó “CompañíaXYZ”.

A comienzos de los 70, se inauguró la Supertienda XYZ de la calle 72, pionera del sistema de autoservicio, que representó un completo logro entre los habitantes de la ciudad de Barranquilla. Consecutivamente, se inició la conquista del mercado nacional con la apertura en Cartagena de la primera droguería y en Santa Fe de Bogotá, la Supertienda XYZ de la calle 100. Años más tarde, en ladécada de los 80, la empresa continuó su expansión con la inauguración de nuevos puntos de venta en todo el ámbito nacional.

3.4 TIPO DE EMPRESA: COMPAÑÍA XYZ S.A. es una sociedad anónima, constituida por una serie de accionistas que han aportado todos y cada uno una suma de $896.000 miles de pesos, del cual en el ultimo semestre se emitió acciones en un monto de $330.000 miles de pesos,...