Memorando de planeacion

MEMORANDO DE PLANEACION
Fecha de Cierre: Diciembre 31/x5
1. Definición de objetivos:
2.1. General: determinar lo adecuado y razonable de los controles utilizados en la Compañía en función del cumplimiento de su objetivo social, y la confiabilidad en la determinación de cifras de los Estados Financieros.
2.2. Especificos:
1.2.1. Deteminar la confiabilidad y exactitud de losdatos contables y la efectividad de los procedimientos internos.
1.2.2. ayudar a la gerencia a lograr la administración mas eficiente de las operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
1.2.3. revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
1.2.4. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
1.2.5. Averiguar el grado deprotección, clasificación y salvaguardar el activo de la compañía contra perdidas de cualquier clase.
1.2.6. Dictaminar los Estados Financieros a Dic.31/x4.

2. Investigacion preliminar:
3.3. Tipo de empresa: Industrial y Comercial S.A. fue fundada en 1950 con integración de 12 Asociados aportando todos y cada uno la suma de $ 100.000. inscribiéndose en la cámara de comercio de Santafe de Bogota. D.C. el 28-05-2010. Esta ubicada en la calle 170 No 19-07. Cuenta con una planta física adecuada para una labor industrial y cuenta con otra cede en el centro de la ciudad el la Cra. 15 # 127-01. En donde realiza sus ventas. Cuenta con una junta de socios. El gerente de la compañía Jorge Perez. El revisor fiscal es el señor C.P.T. Ernesto Gomez. Tiene 3 asesores en tributario,derechos laborales y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el tesorero, el auditor de inventarios y de costos digitador. Es el tercer año que participamos como auditores externos.
3.4. Circunstancias Económicas y Tendencias del Negocio: La mayoría de las compras están a cargo de Jefe comercial, existiendo Comité de Comprasbajo nivel específicos de autorización:
* Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
* Adoptar el dar crédito y su rotación de cartera es de 60 y 180 dias para ejercer controles directos del producto.
* Durante el año de 1997 adquirieron equipor de computación para lograr una mejor captura y distribución de la información, situación que se requiere de unanálisis ya que es un sitema nuevo y que muy pocas personas saben manejarlo de la empresa.
* La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos del 65% con respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de mercadeo modernos para contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno.
3.5. Politicas y Practicas Financieras:
La Cia.Utiliza entre otras, las siguiente practicas contables.
a- La compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
b- El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros de costos(administración, comercial) y costos reales para producción.
c- El proceso de producción es aproximadamente de 10 semanas.
d- Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera:* Cuando se trate de ventas al detalle no se ofrecerán, ni se efectuaran descuentos.
* Cuando se trate de ventas al por mayor, se dara un descuento comercial de 10% y además, si es por modalidad de crédito se adicionara un 5% por pronto pago.
e- La política de traslado de producto terminado a las oficinas de Ventas serán los martes.
f- Los resultados de los Estados Financieros debenentregarse, como plazo máximo 17 del mes siguiente a la finalización del periodo contable.
g- Se entregaran mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
h- Cuando resulten imperfectos se remataran en ventas, primero a empleados con un recargo del 10% más del costo y para particulares en un 25% más del costo.
i- Se evaluara el desarrollo por parte de la Administracion de la...