Memorando De Planeacion

MEMORANDO DE PLANEACION CUENTAS POR PAGAR

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA: CLINICA MEDILASER S.A.

NOMBRE DE LOS AUDITORES: OLCA & CIA S EN C.

FECHA DE CORTE DEL ESTADO FINANCIERO AUDITADO: 31 DE DICIEMBRE DE 2011

FECHA EN QUE SE HACE LA AUDITORIA: DESDE 19 MAYO 2012 HASTA 19 JUNIO 2012

ALCANCE:

* Todas las facturas registradas en el módulo de Dinámica Gerencial de las cuentas22 y 23 del plan único de cuentas, en especial a los proveedores de la línea Hemodinamia y UCIS.

* Soportes de cada uno de los terceros con que la Clínica tiene obligaciones pendientes ubicado en el área de Central de Pagos sucursal Neiva.

1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar el proceso de Cuentas por Pagar y verificar la razonabilidad de los controles utilizados por la compañía y sugerir enel informe final de la auditoria los cambios a realizar para que este proceso cumpla con los principios de eficiencia, eficacia y economía.

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

* Verificar la existencia física de cada una de las obligaciones adquiridas por la Clínica en el Desarrollo de su Objeto Social

* Verificar que las facturas cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 617del E.T, para que procedan como costos y deducciones del impuesto a la renta.

* Determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo a las normas que le son aplicables y si dicho procedimiento está operando de manera efectiva, si son adecuados al logro del objetivo de la clínica.

* Evaluar y registrar los errores e irregularidades significativas,que se puedan presentar.

* Revelar las ineficiencias en las operaciones.

3. DESCRIPCIÓN

Básicamente se incluyen todas las cuentas que corresponden a deudas contraídas por las compras de mercancías necesarias para el desarrollo de la actividad de la empresa.

También están aquellas que corresponden a las deudas de suministradores de bienes y servicios que no tienen la consideraciónde proveedores.

4. REPONSABLE

Grupo de auditoría conformado por OSCAR LEONARDO CACHAYA y JHON HAROL ROJAS

5. PROCEDIMIENTO Y TECNICAS

PROCEDIMIENTO | REF | AUDITADO | FECHA |
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO1. Revisar que las condiciones pactadas y políticas de pago con cada proveedor tales como: radicaciones, vencimientos, descuentos y forma de pago se estén cumpliendo | | OLCA | 20 mayo /12 |
2. Verificar que las cotizaciones, órdenes de compra y remisiones se realicen en los tiempos establecidos | | OLCA | 22 mayo / 12 |
3. Verificar que los soportes de las cuentas por pagar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. | | JHR | 26 mayo / 12 |
4. Revisar la documentación sustentatoria de la factura respectiva: orden de pedidos de la unidadsolicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados. | | JHR | 28 mayo 12 |
5. Verificar si las aseveraciones contables se aplican en las cuentas por pagar seleccionada como muestra, especialmente aquéllas que se refieren a integridad, existencia y exactitud. | | JHR | 03 junio 12 |
PRUEBAS SUSTANTIVAS1. Verificar la existencia yaplicación de una política para el manejo de las cuentas por pagar | | JHR | 19 mayo 12 |
2. Observar si los movimientos en las cuentas por pagar se registran adecuadamente. | | JHR | 21 mayo 12 |
3. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por pagar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa. | | JHR | 30 mayo 12 |
4. Verificar que los movimientos y saldosde las cuentas por pagar están correctamente reflejados en contabilidad. | | OLCA | 05 junio 12 |
5. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por pagar y que a su vez se esté cumpliendo. | | OLCA | 14 junio 12 |

Se utilizaran las siguientes técnicas para la obtención de la evidencia:
* Estudio general de las cuentas por pagar....