Memorando de planeacion

MEMORANDO DE PLANEACION

* OBJETIVO GENERAL:
Conocer y entender integralmente a la organización auditada, incluyendo su propósito, ambiente de control interno, consulta de la información de larendición de la cuenta e informes, información financiera, procesos, cuentas y transacciones representativas y sus riesgos asociados, permitiendo una definición adecuada del alcance y la estrategiaque permita el cumplimiento de los objetivos definidos en el memorando de encargo para el proceso auditor.

* OBJETIVOS ESPECIFICOS:
* Conocer y entender Integralmente al sujeto de control,punto de control o entidad territorial.
* Definir el alcance del proceso auditor.
* Definir líneas de auditoría del proceso auditor (solo aplica para la modalidad regular).
* Definir,documentar y comunicar la estrategia del proceso auditor.
* Evaluar el sistema de control interno a nivel de sujeto de control.
* Comprender la complejidad del entorno del trabajo interno.
*Identificar riesgos de corrupción y de fraude.
* Identificar procesos, procedimientos, cuentas y transacciones representativas.
* Determinar el nivel de importancia relativa.
* Evaluar si sedebe usar el resultado del trabajo de otros auditores y/o otros especialistas.

Alcance
 
 ELABORACION DEL PLAN GENERAL DE AUDITORIA
Los procesos auditores deben estar planeados de maneraadecuada, desde la misma formulación del Plan General de Auditoría PGA, la elaboración del Encargo de auditoría, hasta el desarrollo y ejecución de cada actuación programada.
Para la formulación del PlanGeneral de Auditoría y la Elaboración del Encargo, los responsables de estas actividades deben compilar y mantener actualizada la información que permite comprender la complejidad de los sujetos y suspuntos de control, en aspectos tales como: estructura organizacional, datos sobre valor de activos, presupuestos, actividades a cargo del nivel central del sujeto y de su nivel desconcentrado y...