Memorando de planeacion

MEMORANDO DE PLANEACION
Fecha de cierre: Diciembre 31 de 2010
1. Definición de objetivos:
2.1 General: Determinar lo adecuado y razonable de los controles utilizados en la compañía en función del cumplimiento de su objetivo social, y la confiabilidad en la determinación de cifras de los Estado Financieros.
2.2 Específicos:
1.2.1. Determinar la confiabilidad y exactitud delos datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.
1.2.2. Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
1.2.3. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones
1.2.4. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones
1.2.5. Averiguar el gradode protección, clasificación y salvaguardar el activo de la Compañía contra perdidas de cualquier clase.
1.2.6. Dictaminar los estados Financieros a Dic.31/10.
2. Investigación preliminar
2.1. Tipo de empresa. Industrial y comercial S.A. Fue fundada en 1950 con integración de 12 Asociados aportando todos y cada uno la suma de $100.000 inscribiéndose en la Cámara de Comercio de Santafé deBogotá. D.C. el 28-05-1950. Está ubicada en la Calle 170 No. 19-07. Cuenta con una planta física adecuada para una labor de industria y cuenta con otra Sede en el Centro de la Ciudad e la Cra. 15 # 127.01, en donde realiza sus ventas. Cuenta con una Junta de Socios, el gerente de la compañía Jorge Pérez, el Revisor Fiscal es el Señor C.P.T. Ernesto Gómez, tiene 3 asesores en tributaria, derecho laboral yen sistemas. La Secretaria General, Subgerente, Jefe Comercial, Jefe de Producción, Jefe de Costos, el Contador, el Tesorero, Auditor de Inventarios y de Costos, digitador. Es el tercer año que participamos como Auditores Externos.
2.2. Circunstancias económicas y Tendencias del Negocio: La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo comité de Compras bajo nivelespecífico de autorización.
Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
Adoptan el dar crédito y su notación de Cartera es de 60 y 18- días para ejercer controles directos del producto.
Durante el año de 2009 adquirieron equipos de computación para lograr una mejor captura y distribución de la información, situación que requiere un análisis específico ya que es un sistema nuevo yque muy pocas personas saben manejarlo dentro de la empresa.
La Compañía tiene una participación en el mercado de sus productos del 65% con respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de mercados modernos pare contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno.
2.3. Políticas y practicas financieras.
La Cia utiliza entre otras, las siguientespolíticas y practicas contables,
La compa;ia compra materia prima en un 80% a crédito
El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros de costos (administración, comercialy costos reales para producción.
El proceso de producción de los productos el aprox. 10 semanas.
Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera,
Cuando de trate de ventas al detal no seofrecerán ni se aceptan descuentos
Cuando se trate de ventas al por mayor, se dará un descuento comercial de10% y además, si es por modalidad de crédito se adicionara un 5% por pronto pago.
La política se traslado de producto terminado a las oficinas de ventas será el martes.
Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo máximo el 17 del mes siguiente a la finalizacióndel periodo contable.
Se entregaran mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
Cuando resulten imperfectos se remataran en ventas, primero a empleados con un recargo del 10% más del costo, y para particulares en n 25% mas del costo.
Se evaluará el desarrollo por parte de la administración de la empresa, de las políticas tanto contables como financieras y laborales establecidas.
Se...